2017年稅務師《涉稅服務實務》每日一練(6月8日)

　　《涉稅服務實務》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是( )。

　　A.依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法

　　B.應納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

　　C.納稅人的職工教育經(jīng)費可按合理的工資總額的2%計算扣除

　　D.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　2、稅務師在2017年2月對某工業(yè)企業(yè)2016年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2016年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2016年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務師進行賬務調(diào)整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括( )。

　　A.本年利潤

　　B.長期待攤費用

　　C.庫存商品

　　D.以前年度損益調(diào)整

　　3、編制現(xiàn)金流量表時，采用的直接法和間接法是針對(　　)。

　　A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

　　B.投資活動現(xiàn)金流量

　　C.籌資活動現(xiàn)金流量

　　D.企業(yè)產(chǎn)生的所有現(xiàn)金流量

　　4、下列屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的是( )。

　　A.預收賬款

　　B.工程物資

　　C.預付賬款

　　D.無形資產(chǎn)

　　5、下列選項，不屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票是( )。

　　A.飲食業(yè)專用發(fā)票

　　B.機動車專項修理發(fā)票

　　C.旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　D.電信企業(yè)的話務收據(jù)

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】C

　　【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　2、【答案】A

　　【解析】根據(jù)題意，其原來賬務處理如下：

　　借：長期待攤費用

　　貸：相關(guān)科目

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：長期待攤費用

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　3、【答案】A

　　【解析】編制現(xiàn)金流量表時，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種：直接法和間接法。

　　4、【答案】C

　　【解析】本題考查會計要素—資產(chǎn)知識點。資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。選項B、D屬于非流動資產(chǎn);選項A，預收賬款屬于企業(yè)的流動負債。

　　5、【答案】D

　　【解析】選項D屬于專業(yè)發(fā)票。

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