2017年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練(8月7日)

　　【摘要】2017年注冊(cè)稅務(wù)師考試于11月11日、12日舉行，相信多數(shù)考生都在緊張備考，環(huán)球網(wǎng)校為考生準(zhǔn)考了“2017年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練(8月7日)”，以供考生練習(xí)，希望能給考生的備考帶來幫助。

　　單選題

　　根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列符合契稅的計(jì)稅依據(jù)的是( )。

　　A、以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

　　B、房屋買賣的契稅計(jì)稅依據(jù)價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，不包括裝修費(fèi)用

　　C、土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計(jì)稅依據(jù)為房屋的市場價(jià)格

　　D、以自有房產(chǎn)作為投資入股本人經(jīng)營企業(yè)，按市場價(jià)格繳納契稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)該包括裝修費(fèi)用;選項(xiàng)C，應(yīng)該按差價(jià)繳納契稅;選項(xiàng)D，以自有房產(chǎn)作為投資入股本人經(jīng)營企業(yè)，免繳契稅。

　　2014年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2016年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2016年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是( )。

　　A、A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬元

　　B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得90萬元

　　C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

　　D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】A居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬元)

　　A居民企業(yè)股息所得=300×30%=90(萬元)

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