2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練(8月18日)

　　【摘要】2017年注冊稅務(wù)師考試于11月11日、12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為考生整理“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練(8月18日)”，希望大家認真對待每天堅持，終有收獲。同學(xué)們現(xiàn)在就要跟緊復(fù)習(xí)步伐，要高效的把教材復(fù)習(xí)一遍，復(fù)習(xí)教材相應(yīng)知識點最好配合習(xí)題進行鞏固加強，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道每天都會給出干貨習(xí)題，請大家及時關(guān)注。稅務(wù)師備考路上，我們共勉!

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、個體工商戶的所得稅，應(yīng)該單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，并按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳。

　　A.2

　　B.3

　　C.4

　　D.5

　　2、某個體工商戶以銷售小商品為主，本期計提工資8000元，其中應(yīng)在稅后列支1000元，正確的會計分錄的是()。

　　A.借：營業(yè)費用 7000

　　稅后列支費用 1000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

　　B.借：管理費用 7000

　　稅后列支費用 1000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

　　C.借：生產(chǎn)成本 8000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

　　D.借：管理費用 8000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬8000

　　3、稅務(wù)師代建個體工商業(yè)戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外，還要按月編制并向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送的報表是()。

　　A.留存利潤表

　　B.資產(chǎn)負債表

　　C.應(yīng)稅所得表

　　D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　多項選擇題

　　1、下列個體工商業(yè)戶應(yīng)建立復(fù)式賬的有()。

　　A.甲個體工商戶注冊資金為16萬元

　　B.乙個體工商戶經(jīng)營小吃店，月銷售額35000元

　　C.丙個體工商戶從事小商品批發(fā)，月銷售額90000元

　　D.丁個體工商戶經(jīng)營工藝品銷售，雇工5人

　　E.戊個體工商戶提供設(shè)計勞務(wù)每月營業(yè)額50000元

　　2、下列關(guān)于個體工商戶的陳述，正確的有()。

　　A.建立簡易賬簿的個體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

　　B.凡是按個體工商戶進行稅務(wù)登記管理的，均以每個納稅年度的應(yīng)稅所得作為計算個稅的依據(jù)

　　C.個體工商戶的費用列支范圍是銷售費用和管理費用，不含財務(wù)費用

　　D.個體戶的家庭支出按比例進行稅前扣除

　　E.個體戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】B

　　【解析】個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

　　2、【答案】A

　　【解析】個體工商戶企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“稅后列支費用”，對于不得在稅前扣除的成本費用，可以直接計入該科目進行核算。對于從事銷售的個體工商戶，工資應(yīng)當(dāng)計入“營業(yè)費用”中核算，個體工商戶會計科目中沒有管理費用。稅后列支的1000元，通過“稅后列支費用”科目核算。

　　3、【答案】C

　　【解析】稅務(wù)師代建個體工商業(yè)戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核箅外，還要按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送。

　　多項選擇題答案

　　1、【答案】CE

　　【解析】復(fù)式賬建賬建制的基本要求：(1)注冊資金在20萬元以上的;(2)從事增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和“營改增”納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上的;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的;(3)省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

　　2、【答案】ABE

　　【解析】選項C，個體工商戶的費用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷售費用和管理費用、財務(wù)費用，只是核算科目直接都在“營業(yè)費用”科目核算;選項D，個體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

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