2017年稅務(wù)師《稅法二》模擬試題：第八章城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是(　)。(環(huán)球網(wǎng)校提供城鎮(zhèn)土地使用稅試題)

　　A.購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.按年計(jì)算.分期繳納，繳納期限由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

　　C.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記

　　D.納稅人在全國范圍內(nèi)跨省.自治區(qū).直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)由國家稅務(wù)總局確定

　　【正確答案】C

　　【答案解析】A錯(cuò)誤，購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。B錯(cuò)誤，按年計(jì)算、分期繳納，繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。D錯(cuò)誤，納稅人應(yīng)在土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。如納稅人占用的土地跨省市，應(yīng)分別向不同土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，在同一省市，其納稅地點(diǎn)由省級(jí)地方稅務(wù)局確定。

　　2、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是(　)。

　　A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

　　B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

　　C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

　　D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅;選項(xiàng)C，納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整;選項(xiàng)D，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)奶岣撸殘?bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

　　3、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以(　)為土地使用稅納稅人。

　　A.原擁有人

　　B.實(shí)際使用人

　　C.代管人

　　D.產(chǎn)權(quán)所有人

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地權(quán)屬不確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以土地的實(shí)際使用人為納稅人。

　　4、甲公司實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)。

　　A.40000元

　　B.42000元

　　C.41000元

　　D.44100元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學(xué)校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000―3000―1500-800)×3=44100(元)

　　5、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(　)。

　　A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月

　　B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月

　　C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年

　　D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　6、2013年某民用機(jī)場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2013年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。

　　A.125000

　　B.150000

　　C.475000

　　D.500000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】機(jī)場飛行區(qū)用地、場外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有(　)。

　　A.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地

　　B.石油地質(zhì)勘探.鉆井.井下作業(yè).油田地面工程等施工臨時(shí)用地

　　C.人民銀行總行自用的土地

　　D.中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地

　　E.對廉租住房.經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地按照政府規(guī)定價(jià)格.向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　2、在應(yīng)稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人屬于土地使用稅納稅義務(wù)人，其中屬于單位的范圍包括(　)。

　　A.外商投資企業(yè)

　　B.個(gè)體工商戶

　　C.國有企業(yè)

　　D.國家機(jī)關(guān)

　　E.社會(huì)團(tuán)體

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、部隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。

　　3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法，正確的有(　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算.年終繳納

　　B.納稅人新征的土地，自批準(zhǔn)征用之日起60日內(nèi)申報(bào)登記

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬機(jī)關(guān)登記簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納;選項(xiàng)B，納稅人新征的土地，自批準(zhǔn)征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記。

　　4、下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有(　)。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.公園里開辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.自收自支.自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　5、下列項(xiàng)目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.企業(yè)范圍內(nèi)荒山等尚未利用的土地

　　B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線.公路等用地

　　C.按規(guī)定繳納耕地占用稅，且征用未滿一年的用地

　　D.鹽場的鹽灘用地

　　E.港口的碼頭用地

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地等，均征收城鎮(zhèn)土地使用稅;為避免對一塊土地同時(shí)征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅;征用非耕地不需繳納耕地占用稅的，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

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