2017年度稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題：第二章稅務(wù)管理概述

　　一、單項選擇題

　　1、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是(　　)。

　　A.當期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

　　B.當期開始享受免稅待遇的納稅人

　　C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

　　D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

　　【正確答案】C

　　2、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到(　　)。

　　A.五年

　　B.七年

　　C.十年

　　D.無限期

　　【正確答案】A

　　3、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，(　　)，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

　　A.當期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后

　　B.當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后

　　C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

　　D.當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計提的公益金、公積金以后

　　【正確答案】B

　　4、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以(　　)的罰款。

　　A.2000元以上5000元以下

　　B.1000元以上10000元以下

　　C.2000元以上10000元以下

　　D.1000元以上5000元以下

　　【正確答案】C

　　5、關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是(　　)。

　　A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還

　　B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還

　　C.納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息

　　D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B：納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息;選項C：納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期存款利息，而不是貸款利息;選項D：因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　6、當需要采取稅收保全措施時，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是(　　)。

　　A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機動車

　　B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾

　　C.被執(zhí)行人新購入的價值4000元家具

　　D.被執(zhí)行人名下的別墅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

　　7、納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起(　　)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　【正確答案】C

　　【答案解析】《稅收征管法》第51條規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

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　　8、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是(　　)。

　　A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

　　B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

　　C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本

　　D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存

　　【正確答案】D

　　【答案解析】定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年;停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，需要申報繳納稅款;納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票領(lǐng)購本、未使用完的發(fā)票等。

　　9、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是(　　)。

　　A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

　　B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

　　C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

　　D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手

　　【正確答案】B

　　【答案解析】這是考核稅務(wù)登記變更的內(nèi)容，股東發(fā)生改變，涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變更。

　　10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起(　　)日內(nèi)將財務(wù)、會計制度和會計核算軟件等有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正確答案】B

　　11、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔(　　)。

　　A.共同責任

　　B.民事責任

　　C.連帶責任

　　D.刑事責任

　　【正確答案】C

　　12、納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當由(　　)。

　　A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

　　B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

　　C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責任

　　D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責任

　　【正確答案】A

　　13、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在 (　　)萬元以上。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　【正確答案】B

　　14、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使(　　)、撤銷權(quán)。

　　A.處理權(quán)

　　B.留置權(quán)

　　C.處分權(quán)

　　D.代位權(quán)

　　【正確答案】D

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　　二、多項選擇題

　　1、下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有(　　)。

　　A.在報紙上定期公告其欠稅情況

　　B.通知出入境管理機關(guān)阻止其辦稅人員出境

　　C.不允許其領(lǐng)購發(fā)票

　　D.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

　　E.向人民法院申請以稅務(wù)機關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款

　　【正確答案】ADE

　　2、以下稅種屬國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有(　　)。

　　A.境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的企業(yè)所得稅

　　B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅

　　C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅

　　D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

　　E.除央企外其他企業(yè)的資源稅

　　【正確答案】ABC

　　3、下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有(　　)。

　　A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取強制執(zhí)行措施

　　B.稅務(wù)機構(gòu)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金

　　C.個人惟一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)

　　D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施;選項B，稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行;選項E，強制執(zhí)行措施由稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行。

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