2017年稅務(wù)師《稅法一》考前45天沖刺試卷一

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考模擬試題特準(zhǔn)備了考試試題“2017年稅務(wù)師《稅法一》考前45天沖刺試卷一”本文為稅法一的試題，本文模擬真實(shí)機(jī)考形式，是時(shí)候?yàn)閺V大考生上點(diǎn)沖刺試卷來幫助大家檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補(bǔ)缺，完善自己的薄弱點(diǎn)，提升成績(jī)。希望大家認(rèn)真對(duì)待考前模擬試題，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是(　)。

　　A.進(jìn)口自用行為

　　B.自產(chǎn)自用行為

　　C.購買使用走私車輛的行為

　　D.饋贈(zèng)車輛的行為

　　【正確答案】D

　　【答案解析】車輛購置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。其中購置是指購買使用行為.進(jìn)口使用行為.受贈(zèng)使用行為.自產(chǎn)自用行為.獲獎(jiǎng)使用行為以及以拍賣.抵債.走私.罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。對(duì)于饋贈(zèng)車輛應(yīng)由受贈(zèng)使用的一方繳納車輛購置稅。

　　2、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(　)。

　　A.車輛購置稅價(jià)內(nèi)征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)

　　B.車輛購置稅征稅具有特定目的

　　C.車輛購置稅是對(duì)所有新購置車輛的使用行為征稅

　　D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，車輛購置稅價(jià)外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù);選項(xiàng)C，車輛購置稅以列舉產(chǎn)品為征稅對(duì)象，不在列舉范圍的車輛，不征收車輛購置稅;選項(xiàng)D，車輛購置稅是對(duì)應(yīng)稅車輛的購置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)(即最終消費(fèi)環(huán)節(jié))。

　　3、根據(jù)車輛購置稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅的納稅申報(bào)的表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.對(duì)已使用未完稅車輛，納稅人在主動(dòng)申請(qǐng)補(bǔ)辦納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，因不可抗力因素?zé)o法按照征管辦法的規(guī)定提供《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)受理納稅申報(bào)

　　B.納稅人提供的購置證明注明的時(shí)間超過3年(含)的或無法提供任何有效證明的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照2年追溯期確定滯納稅款之日

　　C.自2014年7月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所有機(jī)動(dòng)車均應(yīng)依據(jù)車輛購置稅征管系統(tǒng)中車輛合格證電子信息辦理車輛購置稅納稅申報(bào)及減免稅等相關(guān)業(yè)務(wù)

　　D.已辦理納稅申報(bào)的車輛免稅條件消失的，應(yīng)重新辦理納稅申報(bào)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人提供的購置證明注明的時(shí)間超過3年(含)的或無法提供任何有效證明的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照3年追溯期確定滯納稅款之日。

　　4、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，貨物運(yùn)費(fèi)率為2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅(　)萬元。

　　A.28.04

　　B.28.64

　　C.28.65

　　D.28.56

　　【正確答案】C

　　【答案解析】進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。應(yīng)繳納關(guān)稅=(200+200×2%)×(1+3‰)×14%=28.65(萬元)。

　　5、下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是(　)。

　　A.進(jìn)口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金

　　B.與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)

　　C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

　　D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

　　【正確答案】B

　　【答案解析】買方需向賣方或者有關(guān)方直接或者間接支付的特許權(quán)使用費(fèi)是要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的。

　　6、我國(guó)目前對(duì)棉花實(shí)行滑準(zhǔn)稅。滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為(　)。

　　A.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

　　B.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

　　C.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率

　　D.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率。

　　7、某煙廠為增值稅一般納稅人，2017年2月收購煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購價(jià)款30萬元，則煙葉的收購金額為(　)萬元。

　　A.30

　　B.33

　　C.6.6

　　D.6

　　【正確答案】B

　　【答案解析】收購金額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。收購金額=收購價(jià)款×(1+10%)=30×(1+10%)=33(萬元)。

　　8、關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是(　)。

　　A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

　　B.張某開的小吃店，2016年第2季度收入2萬元，免納教育費(fèi)附加

　　C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

　　D.某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，已繳納的教育費(fèi)附加也應(yīng)予以退還

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅.消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)C，進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅.消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，出口產(chǎn)品退還的增值稅.消費(fèi)稅，不退還教育費(fèi)附加。

　　9、某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。 2016年8月份總公司自營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅12萬元;分公司自營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅8萬元。8月該旅游開發(fā)公司應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)(　)萬元。

　　A.0.84

　　B.1.00

　　C.1.24

　　D.1.40

　　【正確答案】C

　　【答案解析】總公司按照市區(qū)7%的稅率計(jì)算城建稅，分公司按照縣城5%的稅率計(jì)算城建稅。應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅=12×7%+8×5%=0.84+0.4=1.24(萬元)。

　　10、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的是(　)。

　　A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，按納稅人繳納增值稅.消費(fèi)稅所在地繳納城建稅

　　B.代扣代繳增值稅.消費(fèi)稅的，在委托方所在地繳納城建稅

　　C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅

　　D.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，隨增值稅.消費(fèi)稅在戶籍地按適用稅率繳納城建稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，代扣代繳增值稅.消費(fèi)稅的，在代扣代繳方所在地繳納城建稅;選項(xiàng)C，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城建稅;選項(xiàng)D，流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，按納稅人繳納增值稅.消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　11、最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為(　)。

　　A.稅收立法解釋

　　B.稅收司法解釋

　　C.稅收行政解釋

　　D.稅收限制解釋

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅法司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。

　　12、下列關(guān)于稅法的效力和解釋的表述不正確的是(　)。

　　A.稅法的空間效力是指稅法在特定地域內(nèi)發(fā)生的效力

　　B.最常見的稅法失效宣布方式是稅法本身規(guī)定廢止的日期

　　C.司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律.法規(guī)的依據(jù)

　　D.我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋

　　【正確答案】B

　　【答案解析】最常見的稅法失效宣布方式是以新稅法代替舊稅法。

　　13、下列有關(guān)我國(guó)稅法變革的表述中，不正確的是(　)。

　　A.唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”

　　B.明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”

　　C.宋朝實(shí)行的主要稅法改革是實(shí)行攤丁入畝制度

　　D.春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期魯國(guó)實(shí)行“初稅畝”

　　【正確答案】C

　　【答案解析】清朝實(shí)行的主要稅法改革是實(shí)行攤丁入畝制度。

　　14、某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2016年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該房地產(chǎn)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收方式，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.600

　　B.681

　　C.708

　　D.842

　　【正確答案】D

　　【答案解析】收入總額=8000(萬元)

　　扣除項(xiàng)目金額=1000+3000+(1000+3000)×10%+8000×5%×(7%+3%)+(1000+3000)×20%=5240(萬元)

　　增值額=8000-5240=2760(萬元)

　　增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=2760÷5240×100%=52.67%，適用稅率40%，速算扣除數(shù)為5%。

　　應(yīng)繳納的土地增值稅=2760×40%-5240×5%=842(萬元)

　　15、下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是(　)。

　　A.無形資產(chǎn)收入

　　B.貨幣收入

　　C.實(shí)物收入

　　D.租金收入

　　【正確答案】D

　　【答案解析】土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入.實(shí)物收入.其他收入。但是不包括租金收入，因?yàn)槌鲎鉀]有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

　　16、下列關(guān)于稅法概述的表述中，正確的是(　)。

　　A.稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和

　　B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

　　C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

　　D.稅法具有強(qiáng)制性.無償性.固定性的特點(diǎn)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項(xiàng)C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)D，稅收具有強(qiáng)制性.無償性.固定性的特點(diǎn)。

　　17、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅計(jì)算時(shí)，下列表述正確的是(　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，不得扣除

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，期間費(fèi)用不得據(jù)實(shí)扣除，按《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的計(jì)算方法扣除;選項(xiàng)B，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，按(取得土地使用權(quán)所支付的金額+開發(fā)成本)×10%以內(nèi)扣除;選項(xiàng)C，土地閑置費(fèi)不得扣除。

　　18、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是(　)。

　　A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

　　B.不能按期繳納稅款，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

　　C.關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物.物品放行之日起1年內(nèi)

　　D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。選項(xiàng)B，不能按期繳納稅款，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。選項(xiàng)D，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)(出)境地海關(guān)申報(bào)。

　　19、下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)的陳述，不正確的是(　)。

　　A.對(duì)于國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格

　　B.進(jìn)口舊車凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格

　　C.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，以納稅人支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括增值稅稅款)為計(jì)稅依據(jù)

　　D.底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，以納稅人支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不包括增值稅稅款)為計(jì)稅依據(jù)。

　　20、某出版社2017年1月接受捐贈(zèng)小汽車3輛，該汽車不能取得購置價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛。該出版社應(yīng)納車輛購置稅為(　)元。

　　A.61200

　　B.42120

　　C.30769.23

　　D.45000

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用.受贈(zèng)使用.獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購置價(jià)格，或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=150000×3×10%=45000(元)

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　　21、關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的說法，下列表述正確的是(　)。

　　A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅.消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

　　B.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免.抵.退辦法后，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍

　　C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

　　D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅.消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅.消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加;對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加;對(duì)由于減免增值稅.消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅。

　　22、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　)元。

　　A.4048.29

　　B.5983.16

　　C.4081.62

　　D.0

　　【正確答案】A

　　【答案解析】鍍金.包金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元)

　　23、根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱.余壓生產(chǎn)的電力或熱力(產(chǎn)品原料100%來自上述資源)，其退稅比例為(　)。

　　A.50%

　　B.70%

　　C.30%

　　D.100%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對(duì)利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱.余壓生產(chǎn)的電力或熱力(產(chǎn)品原料100%來自上述資源)，其退稅比例為100%。

　　24、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，不可以列入土地增值稅加計(jì)20%扣除范圍的是(　)。

　　A.安置動(dòng)遷用房支出

　　B.支付建筑人員的工資福利費(fèi)

　　C.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

　　D.銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

　　【正確答案】D

　　【答案解析】銷售費(fèi)用計(jì)入開發(fā)費(fèi)用，開發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

　　25、對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計(jì)算的取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)(　)的扣除。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計(jì)算的取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%的扣除。

　　26、依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于(　)。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.2.5%

　　D.1.5%

　　【正確答案】A

　　【答案解析】西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%。

　　27、以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或者公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照境外邊境口岸價(jià)格的(　)計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.5%

　　【正確答案】A

　　【答案解析】以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或者公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照境外邊境口岸價(jià)格的1%計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)。

　　28、(　)適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

　　A.最惠國(guó)稅率

　　B.特惠稅率

　　C.普通稅率

　　D.協(xié)定稅率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

　　29、下列不屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象的是(　)。

　　A.出境的貿(mào)易性商品

　　B.入境的旅客隨身攜帶的行李物品

　　C.境內(nèi)個(gè)人之間轉(zhuǎn)讓的位于境外的不動(dòng)產(chǎn)

　　D.在海關(guān)放行前損失的貨物

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C，關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品，位于境外的不動(dòng)產(chǎn)不屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象。

　　30、當(dāng)幾個(gè)國(guó)家結(jié)成關(guān)稅同盟，組成統(tǒng)一的關(guān)境，實(shí)施統(tǒng)一的關(guān)稅法令和統(tǒng)一的對(duì)外稅則，只對(duì)來自或運(yùn)往其他國(guó)家的貨物進(jìn)出共同關(guān)境征收關(guān)稅時(shí)，(　)。

　　A.國(guó)境大于關(guān)境

　　B.國(guó)境小于關(guān)境

　　C.國(guó)境等于關(guān)境

　　D.無法判斷

　　【正確答案】B

　　【答案解析】當(dāng)幾個(gè)國(guó)家結(jié)成關(guān)稅同盟，組成統(tǒng)一的關(guān)境，實(shí)施統(tǒng)一的關(guān)稅法令和統(tǒng)一的對(duì)外稅則，只對(duì)來自或運(yùn)往其他國(guó)家的貨物進(jìn)出共同關(guān)境征收關(guān)稅時(shí)，國(guó)境小于關(guān)境，如歐洲聯(lián)盟。

　　31、除獨(dú)立礦山.聯(lián)合企業(yè)的其他收購未稅產(chǎn)品的單位，應(yīng)按照(　)稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　A.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品

　　B.原產(chǎn)地應(yīng)稅產(chǎn)品

　　C.開采企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品

　　【正確答案】D

　　【答案解析】除獨(dú)立礦山.聯(lián)合企業(yè)的其他收購未稅產(chǎn)品的單位，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　32、對(duì)于資源稅銷售額的確定，納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。其銷售額的人民幣折合率可以選擇(　)。

　　A.收到款項(xiàng)的當(dāng)天人民幣匯率中間價(jià)

　　B.銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)

　　C.銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率最高價(jià)

　　D.銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率最低價(jià)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。

　　33、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，不正確的是(　)。.

　　A.隨“兩稅”征收而征收，本質(zhì)上屬于附加稅

　　B.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)，繳納增值稅.消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的

　　D.納稅人所在地不在城市市區(qū).縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為2%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人所在地不在城市市區(qū).縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　34、以下關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的描述，正確的是(　)。

　　A.征稅對(duì)象為精礦的，納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售，按關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅

　　B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售，按納稅人的銷售額征收資源稅

　　C.納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其到岸價(jià)格(不含增值稅)為銷售額

　　D.納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)該按照關(guān)聯(lián)單位的銷售額來征收資源稅。選項(xiàng)C，應(yīng)該按照離岸價(jià)格(不含增值稅)為銷售額。選項(xiàng)D，納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅。

　　35、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2016年11月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅(　)萬元。

　　A.0

　　B.6

　　C.3.4

　　D.10

　　【正確答案】A

　　【答案解析】除生產(chǎn)企業(yè).外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)(指一般商貿(mào)企業(yè))，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退(免)稅。所以此業(yè)務(wù)不應(yīng)該退消費(fèi)稅，應(yīng)退消費(fèi)稅稅額為0。

　　36、關(guān)于稅法的經(jīng)濟(jì)作用，下列說法中正確的是(　)。

　　A.稅收分配是社會(huì)剩余產(chǎn)品由納稅人向國(guó)家的無償.單向的轉(zhuǎn)移

　　B.所得稅和其他稅種的征收，可使國(guó)內(nèi)納稅人與跨國(guó)納稅人獲得相同的稅收待遇，防止稅收歧視

　　C.稅法為取得稅收收人提供的保證作用，組織財(cái)政收入是稅收最根本的職能

　　D.稅收的不能夠調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)，宏觀經(jīng)濟(jì)與稅收沒有本質(zhì)聯(lián)系

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅法是國(guó)家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能之一。

　　37、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是(　)。

　　A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)

　　B.單位無償為其他個(gè)人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

　　C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

　　D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】抵償債務(wù)不屬于視同銷售行為。

　　38、以下各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是(　)。

　　A.制藥廠將外購酒精配制成含酒精的藥膏后銷售

　　B.金銀首飾加工店用外購的已稅珠寶玉石加工成金銀鑲嵌首飾后銷售給消費(fèi)者

　　C.木制地板生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公樓的建造

　　D.白酒生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的白酒以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，藥膏不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)CD，委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)由受托方代收代繳了消費(fèi)稅，只有存在加價(jià)銷售的情況才需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅，否則不需要繳納消費(fèi)稅。

　　39、某酒廠為增值稅一般納稅人。2016年5月銷售額(含增值稅價(jià))及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒.5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元.128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元.11.7萬元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元.5.85萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為(　)萬元。(黃酒消費(fèi)稅定額稅率為240元/噸)

　　A.59.50

　　B.63.50

　　C.53.32

　　D.69.50

　　【正確答案】C

　　【答案解析】黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，其包裝物押金不繳納消費(fèi)稅;白酒包裝物押金收取時(shí)就需要繳納消費(fèi)稅，到期未收回的包裝物押金不再計(jì)征消費(fèi)稅。銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(萬元)

　　銷售黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=5×240÷10000=0.12(萬元)

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=53.2+0.12=53.32(萬元)

　　40、下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)的陳述，不正確的是(　)。

　　A.對(duì)于國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格

　　B.進(jìn)口舊車，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格

　　C.納稅人受贈(zèng)取得并自用的應(yīng)稅車輛，一律按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定

　　D.底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人自產(chǎn).受贈(zèng).獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按購置該型號(hào)車輛的價(jià)格確認(rèn);不能取得購置價(jià)格的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。

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