2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》臨考測試題一

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是(　)。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴(kuò)建倉庫

　　B.某電器廠委托商店代銷小電器

　　C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　D.某餐飲企業(yè)購進(jìn)服裝用于集體福利

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，屬于用于增值稅應(yīng)稅行為，不屬于視同銷售;選項(xiàng)C.D，屬于外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。

　　2、某增值稅一般納稅人將原購進(jìn)的不含稅價(jià)款為3000元.增值稅稅額為510元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票，其賬務(wù)處理正確的是(　)。

　　A.借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　3510

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 -510

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　B.借：銀行存款 　　　　　　　　3510

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -510

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000

　　C.借：銀行存款 　　　　　　　　3510

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -510

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　3000

　　D.借：銀行存款 　　　　　　　　　　3510

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) -510

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根據(jù)題意，正確的分錄為：

　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　3510

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -510

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　3、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，處理正確的是(　)。

　　A.上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”

　　B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

　　C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

　　D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，正確的調(diào)賬分錄應(yīng)該是借記“以前年度損益調(diào)整(管理費(fèi)用)”，貸記“在建工程”;選項(xiàng)C，納稅人當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”;選項(xiàng)D，應(yīng)該是貸記“稅金及附加”科目。

　　4、以下的會(huì)計(jì)科目中，不屬于個(gè)體工商戶使用的是(　)。

　　A.存貨

　　B.稅后列支費(fèi)用

　　C.營業(yè)外收入

　　D.累計(jì)折舊

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個(gè)體工商戶無“營業(yè)外收入”科目，“營業(yè)外收入”的核算內(nèi)容由“營業(yè)外收支”科目替代。

　　5、下面關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是(　)。

　　A.納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票，不再作為增值稅扣稅憑證

　　B.需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位或個(gè)人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理發(fā)票的開具

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人提出領(lǐng)購普通發(fā)票申請后，需在5個(gè)工作日內(nèi)，確認(rèn)完畢

　　D.跨省從事臨時(shí)經(jīng)營的單位申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求提供保證人或繳納保證金的形式，不限于保證金一種形式。

　　6、下列關(guān)于停業(yè).復(fù)業(yè)登記的表述，不正確的是(　)。

　　A.停業(yè)登記的納稅人，停業(yè)期不得超過三年

　　B.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金.罰款

　　C.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)繳存稅務(wù)登記證件及其副本.發(fā)票領(lǐng)購簿.未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件

　　D.停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人的停業(yè)期不得超過一年。

　　7、判定一般納稅人年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，年應(yīng)稅銷售額不包括(　)。

　　A.免稅銷售額

　　B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷售額

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

　　D.稽查查補(bǔ)銷售額

　　【正確答案】B

　　【答案解析】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額.稽查查補(bǔ)銷售額.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

　　8、涉稅鑒證報(bào)告的類型不包括的是(　)。

　　A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

　　B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

　　C.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

　　D.待審定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

　　【正確答案】D

　　【答案解析】涉稅鑒證報(bào)告的類型有：無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。所以D選項(xiàng)不屬于。

　　9、劉某想設(shè)立一個(gè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)體戶，那么應(yīng)該自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起(　)內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.45日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　10、下列納稅人中可以選擇實(shí)行簡易申報(bào)納稅方式的是(　)。

　　A.當(dāng)期發(fā)生虧損的企業(yè)

　　B.當(dāng)期享受免稅的企業(yè)

　　C.納稅確實(shí)有困難的企業(yè)

　　D.定期定額方式納稅的個(gè)體戶

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)C，實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào).簡并征期等申報(bào)納稅方式。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺試題匯總
2017年稅務(wù)師各科目考試模擬試題匯總

　　溫馨提示：如果您在稅務(wù)師考試過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及稅務(wù)師論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》臨考測試題一”供廣大考生練習(xí)。

　　11、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂的是(　)。

　　A.遵法守規(guī)

　　B.誠實(shí)信用

　　C.專業(yè)勝任

　　D.盡職盡責(zé)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】誠實(shí)信用是稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。

　　12、獨(dú)立性是稅務(wù)師職業(yè)道德的重要內(nèi)容，稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨(dú)立性制度時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)不包括(　)。

　　A.獨(dú)立性制度要覆蓋所有的業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

　　B.在為同一客戶提供不同業(yè)務(wù)類型服務(wù)，以及處理不同業(yè)務(wù)版塊關(guān)系時(shí)，應(yīng)提出獨(dú)立性要求

　　C.要從實(shí)質(zhì)上宏觀把控獨(dú)立性要求，無需列舉具體要求

　　D.發(fā)現(xiàn)威脅獨(dú)立性情形的處理措施

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨(dú)立性制度時(shí)，對(duì)獨(dú)立性要求應(yīng)當(dāng)具體列舉。

　　13、在進(jìn)行個(gè)稅股利決策的稅收籌劃時(shí)，股份制企業(yè)應(yīng)該選擇的方式是(　)。

　　A.多發(fā)放股票股利

　　B.多發(fā)放現(xiàn)金股利

　　C.平均分配發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利

　　D.盡可能少的發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利

　　【正確答案】D

　　【答案解析】按照稅負(fù)差異理論，股份制企業(yè)最好不發(fā)放任何一種股利，而通過股票價(jià)格升高來間接地增加股東財(cái)富，因?yàn)榘l(fā)放股利.股息要繳個(gè)人所得稅。

　　14、申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說法中正確的是(　)。

　　A.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或申請人民法院依法強(qiáng)制執(zhí)行

　　B.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

　　C.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，但是不得申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

　　D.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　15、在行政復(fù)議過程中，(　)不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。

　　A.行政復(fù)議參加人

　　B.被申請人

　　C.第三人

　　D.行政復(fù)議工作人員

　　【正確答案】B

　　【答案解析】在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。

　　16、代理填寫印花稅納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)于“計(jì)稅金額”欄填寫正確的是(　)。

　　A.貨物運(yùn)輸合同記載金額5000元，其中裝卸費(fèi)500元，本欄填寫5000元

　　B.一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

　　C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期55萬元，第二期45萬元，本欄填寫100萬元

　　D.以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額40萬元，換入貨物金額50萬元，企業(yè)支付10萬元差價(jià)，本欄填寫100萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)不包括裝卸費(fèi)收入;選項(xiàng)B，借款合同的計(jì)稅依據(jù)是借款金額;選項(xiàng)D，以貨易貨合同相當(dāng)于既購貨又銷貨，應(yīng)該按照購貨金額50萬元和銷貨金額40萬元的合計(jì)金額90萬元作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。

　　17、下列贈(zèng)與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A.張先生將房產(chǎn)贈(zèng)與兒子

　　B.李女士膝下無子，將房產(chǎn)贈(zèng)與對(duì)其贍養(yǎng)的侄子

　　C.劉先生將房產(chǎn)通過國家機(jī)關(guān)贈(zèng)與希望工程基金會(huì)

　　D.丁女士將房產(chǎn)贈(zèng)與其對(duì)她提供多年幫助的朋友

　　【正確答案】D

　　【答案解析】房地產(chǎn)的贈(zèng)與雖發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，但作為房產(chǎn)所有人.土地使用權(quán)的所有人并沒有因?yàn)闄?quán)屬的轉(zhuǎn)讓而取得任何收入。因此，房地產(chǎn)的贈(zèng)與不屬于土地增值稅的征稅范圍。但這里的“贈(zèng)與”僅指以下情況：①房產(chǎn)所有人.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。②房產(chǎn)所有人.土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體.國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)贈(zèng)與教育.民政和其他社會(huì)福利.公益事業(yè)的。

　　18、某居民企業(yè)2016年實(shí)際支出的工資.薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元)，職工福利費(fèi)本期發(fā)生10萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬元，其中已經(jīng)取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)1萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)列支了5萬元，該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為(　)萬元。

　　A.5.3

　　B.0

　　C.1.8

　　D.-4.7

　　【正確答案】A

　　【答案解析】福利費(fèi)扣除限額=60×14%=8.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生10萬元，準(zhǔn)予扣除8.4萬元，納稅調(diào)增1.6萬元;

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×2%=1.2(萬元)，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)1萬元，準(zhǔn)予扣除1萬元，納稅調(diào)整0.2萬元;

　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×2.5%=1.5(萬元)，當(dāng)期列支了5萬元，準(zhǔn)予扣除1.5萬元，納稅調(diào)增3.5萬元。

　　第15行“納稅調(diào)整增加額”=1.6+0.2+3.5=5.3(萬元)

　　注意，殘疾人工資加計(jì)扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅.減計(jì)收入及加計(jì)扣除”。

　　19、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)制度的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.個(gè)人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報(bào)納稅兩種

　　B.年所得12萬元以上的納稅人，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

　　C.從中國境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無需在中國境內(nèi)再次申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

　　D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得的，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】從中國境外取得所得的，即使在境外已經(jīng)納稅，也需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

　　20、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

　　A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

　　B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，稅率為5%

　　C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已包含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

　　D.委托加工金銀首飾的，受托方也是納稅人

　　【正確答案】B

　　【答案解析】自2015年5月1日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺試題匯總
2017年稅務(wù)師各科目考試模擬試題匯總

　　溫馨提示：如果您在稅務(wù)師考試過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及稅務(wù)師論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》臨考測試題一”供廣大考生練習(xí)。