2017年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺試題二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機考題型特準備“2017年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺試題二”本文為稅法二的試題，模擬真實機考形式，為廣大考生檢驗一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待考前模擬試題，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、下列選項中符合耕地占用稅法規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅義務(wù)人是占用耕地建設(shè)非農(nóng)業(yè)用房的單位和個人，但從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的不屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人

　　B.納稅義務(wù)人包括從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人

　　C.征稅范圍包括國家和集體所有的耕地

　　D.征稅范圍不包括茶園.果園和其他種植經(jīng)濟林木的土地

　　E.林地不包括居民點內(nèi)部的綠化林木用地

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人;占用園地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，視同占用耕地征收耕地占用稅。所以選項A.D錯誤。

　　2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

　　C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

　　D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅

　　E.在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級地方稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點，不是納稅人自由選擇。

　　3、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有(　)。

　　A.征用的耕地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.對郵政部門坐落在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)，其生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】征用的耕地，從批準征用之日起滿一年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對郵政部門坐落在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應(yīng)當依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅;從事熱力生產(chǎn)并向居民供熱的企業(yè)，其生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　4、下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

　　B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

　　C.公園的影視館用地

　　D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項A，校辦企業(yè)的經(jīng)營用地沒有免稅的規(guī)定，應(yīng)征收征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項B，企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地免稅;選項C，公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅但是公園附設(shè)的營業(yè)場所應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項E，房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　5、下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登機前退房的，退還已繳納契稅

　　B.對金融租賃公司開展售后租回業(yè)務(wù)，承受承租人房屋.土地權(quán)屬的，照章征稅

　　C.土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書的，才需要交納契稅

　　D.個人購買普通住房免征契稅

　　E.契稅是以發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋為征稅對象

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】土地使用者轉(zhuǎn)讓.抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無論其在轉(zhuǎn)讓.抵押或置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有.使用.收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實質(zhì)轉(zhuǎn)讓.抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟利益，土地使用者及其對方當事人應(yīng)當依照稅法規(guī)定繳納契稅;自2010年10月1日起，對個人購買屬家庭唯一住房的普通住房，減半征收契稅。

　　6、下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.經(jīng)批準臨時入境的外國車船和中國香港特別行政區(qū).中國澳門特別行政區(qū).中國臺灣的車船，不征收車船稅

　　B.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級稅務(wù)機關(guān)確定

　　C.從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

　　D.非機動駁船.捕撈和養(yǎng)殖漁船屬于免稅車船范圍

　　E.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項B， 車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級人民政府確定;選項D，非機動車船(不包括非機動駁船).捕撈和養(yǎng)殖漁船屬于免稅車船范圍。

　　7、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船免征車船稅的有(　)。

　　A.捕撈.養(yǎng)殖漁船

　　B.公共交通車船

　　C.使用新能源的車船

　　D.掛車

　　E.警用車船

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】省.自治區(qū).直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車.三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅;掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅。

　　8、下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有(　)。

　　A.印花稅一般實行就地納稅

　　B.對中國銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準，可在三年內(nèi)分次貼花

　　C.采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準發(fā)給許可證后，按稅務(wù)機關(guān)確定的限期(最長不超過1個月)匯總計算納稅

　　D.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給2%的手續(xù)費

　　E.對借款合同的應(yīng)納稅額不足1角的，免貼印花

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】對國家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準，可在三年內(nèi)分次貼花，國家政策性銀行包括國家開發(fā)銀行.中國進出口銀行.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，不包括中國銀行。

　　9、某企業(yè)2016年1月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證.工商營業(yè)執(zhí)照.商標注冊證.土地使用證.專利證各一件;與其他企業(yè)訂立購銷合同一份，所載不含稅金額100萬元;訂立借款合同一份，所載金額200萬元;訂立加工承攬合同一份，內(nèi)列加工收入10萬元，并受托提供原材料金額90萬元;訂立財產(chǎn)保險合同一份，投保金額200萬元，保險費5萬元;簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。下列關(guān)于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅的說法中正確的有(　)。

　　A.權(quán)利.許可證照應(yīng)繳納印花稅25元

　　B.加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅50元

　　C.財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅2050元

　　D.總包.分包合同應(yīng)繳納印花稅18000元

　　E.該企業(yè)所有業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅18795元

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】(1)各項權(quán)利.許可證照應(yīng)納印花稅=5×5=25(元)

　　(2)購銷合同應(yīng)納印花稅=1000000×0.3‰=300(元)

　　(3)借款合同應(yīng)納印花稅=2000000×0.05‰=100(元)

　　(4)加工承攬合同應(yīng)納印花稅=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320(元)

　　(5)財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅=50000×1‰=50(元)

　　(6)工程承包合同應(yīng)納印花稅=(50000000 +10000000)×0.3‰=18000(元)

　　該企業(yè)應(yīng)納印花稅合計=25+300+100+320+50+18000=18795(元)

　　10、下列選項中，屬于減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有(　)。

　　A.鐵路線路占用耕地

　　B.公路線路占用耕地

　　C.飛機場跑道占用耕地

　　D.航道占用耕地

　　E.軍事設(shè)施占用耕地

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】鐵路線路.公路線路.飛機場跑道.停機坪.港口.航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅。

　　11、下列占用耕地的情形，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有(　)。

　　A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　B.鐵路線路占用耕地

　　C.港口占用耕地

　　D.鋼鐵公司占用耕地建造廠房

　　E.飛機場跑道占用的耕地

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項A，減半征收耕地占用稅;選項D，按規(guī)定稅額繳納耕地占用稅。

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　　12、企業(yè)應(yīng)按照稅法的有關(guān)規(guī)定準確計算下列(　)當期與抵免境外所得稅有關(guān)的項目后，確定當期實際可抵免分國(地區(qū))別的境外所得稅稅額和抵免限額。

　　A.境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額和分國(地區(qū))別的境外所得的應(yīng)納稅所得額

　　B.境外全部所得的應(yīng)納稅所得額

　　C.境內(nèi)所得的抵免限額

　　D.分國(地區(qū))別的可抵免境外所得稅稅額

　　E.分國(地區(qū))別的境外所得稅的抵免限額

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】企業(yè)應(yīng)按照稅法的有關(guān)規(guī)定準確計算下列當期與抵免境外所得稅有關(guān)的項目后，確定當期實際可抵免分國(地區(qū))別的境外所得稅稅額和抵免限額：

　　(1)境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額(簡稱境內(nèi)應(yīng)納稅所得額)和分國(地區(qū))別的境外所得的應(yīng)納稅所得額(簡稱境外應(yīng)納稅所得額)。

　　(2)分國(地區(qū))別的可抵免境外所得稅稅額。

　　(3)分國(地區(qū))別的境外所得稅的抵免限額。

　　13、常設(shè)機構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面，其中利潤的計算通常采用(　)。

　　A.歸屬法

　　B.計劃法

　　C.引力法

　　D.核定法

　　E.分配法

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】常設(shè)機構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法;利潤的計算通常采用分配法和核定法。

　　14、下列關(guān)于營業(yè)賬簿印花稅處理的表述中，正確的有(　)。

　　A.以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花

　　B.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花

　　C.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花

　　D.企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)原值與自有流動資金總額按規(guī)定貼花

　　E.企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項D，企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花。

　　15、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有(　)。

　　A.自2010年10月1日起，個人購買屬家庭唯一住房的普通住房，才能享受契稅減半征收的優(yōu)惠政策

　　B.土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書，才需繳納契稅

　　C.事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體沒有發(fā)生變化的，對改制后的企業(yè)承受原事業(yè)單位土地.房屋權(quán)屬，免征契稅

　　D.土地或房屋被縣級以上人民政府征用.占用后，重新承受土地.房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級人民政府確定是否減免契稅

　　E.個人購買普通住房.經(jīng)濟適用住房的，免征契稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項B，土地使用者轉(zhuǎn)讓.抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無論其在轉(zhuǎn)讓.抵押或置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有.使用.收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實質(zhì)轉(zhuǎn)讓.抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟利益，土地使用者及其對方當事人應(yīng)當依照稅法規(guī)定繳納契稅;選項D，土地.房屋被縣級以上人民政府征用.占用后，重新承受土地.房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免契稅;選項E，對個人購買普通住房.經(jīng)濟適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。

　　16、下列有關(guān)印花稅征收管理的說法中，不正確的有(　)。

　　A.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大.難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準，可在5年內(nèi)分次貼足印花

　　B.全國性商品物資訂貨會上所簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

　　C.當納稅人未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定征收其應(yīng)繳納的印花稅

　　D.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額

　　E.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項A，對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數(shù)額較大，難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準，可在3年內(nèi)分次貼足印花;選項D，應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額;選項E，偽造印花稅票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上1萬元以下罰款;情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　17、下列占用(　)等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照規(guī)定征收耕地占用稅。

　　A.農(nóng)產(chǎn)品加工廠用地

　　B.牧草地

　　C.農(nóng)田水利用地

　　D.養(yǎng)殖水面

　　E.漁業(yè)水域灘涂

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】農(nóng)產(chǎn)品加工廠用地，不屬于耕地。

　　18、下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用稅

　　B.耕地占用稅由地方稅務(wù)局負責(zé)征收

　　C.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途.不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當補繳耕地占用稅

　　D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

　　E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項D，耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，而非比例稅率。

　　19、下列選項中，屬于專用作業(yè)車的有(　)。

　　A.消防車

　　B.清障車

　　C.高空作業(yè)車

　　D.灑水車

　　E.救護車

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，以載運人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護車，不屬于專用作業(yè)車。

　　20、下列關(guān)于對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得征稅辦法的表述中，正確的有(　)。

　　A.對從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照“工資.薪金所得”項目和“勞務(wù)報酬所得”項目計征個稅

　　B.承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人是個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人

　　C.對未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)其工程規(guī)模，責(zé)令其繳納一定數(shù)額的納稅保證金，在納稅人按規(guī)定的期限結(jié)清稅款后,退還納稅保證金

　　D.在異地從事建筑安裝工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅

　　E.對經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得，或按合同(協(xié)議)規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得，按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，對經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得，或按合同(協(xié)議)規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得，按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營.承租經(jīng)營所得”項目征稅。

　　21、下列關(guān)于個人投資者所得稅征收管理的說法中，正確的有(　)。

　　A.個人投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

　　B.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營費用與家庭生活費用難以劃分的，費用的40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，準予扣除

　　C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，如果都屬于個人獨資性質(zhì)，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補

　　D.以合伙企業(yè)名義對外投資分回的股息.紅利應(yīng)按比例確定各個投資者的份額，分別按股息.紅利所得應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅

　　E.實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

　　22、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的有(　)。

　　A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

　　C.公路.鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

　　D.免征耕地占用稅后， 改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補繳耕地占用稅

　　E.未經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項B，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項C，鐵路線路.公路線路.飛機場跑道.停機坪.港口.航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

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