2017年稅務(wù)師《稅法二》最后一周沖刺試題一

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考題型特準(zhǔn)備“2017年稅務(wù)師《稅法二》最后一周沖刺試題一”本文為稅法二的試題，模擬真實(shí)機(jī)考形式，為廣大考生檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補(bǔ)缺，完善自己的薄弱點(diǎn)，提升成績。希望大家認(rèn)真對(duì)待考前模擬試題，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)2016年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對(duì)外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2016年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。(增值稅采用簡易計(jì)稅辦法計(jì)算)

　　A.3.60

　　B.3.87

　　C.4.14

　　D.6.25

　　【正確答案】B

　　【答案解析】以房產(chǎn)進(jìn)行投資，收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

　　應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×(1-30%)×1.2%÷12×3+300×(1-30%)×1.2%÷12×9+10÷(1+5%)×12%=3.87(萬元)

　　2、房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)(　)的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。

　　A.向戶口所在地

　　B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地

　　C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地

　　D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地

　　【正確答案】C

　　【答案解析】房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

　　3、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.房屋出租的，由承租人納稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅

　　D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時(shí)，由使用人即承租人納稅。

　　4、科技公司與醫(yī)療器械公司2016年2月簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，醫(yī)療器械公司支付報(bào)酬100萬給科技公司，2016年3月簽訂以物易物合同，科技公司貨物價(jià)值200萬，醫(yī)療器械公司貨物價(jià)值200萬，等價(jià)交換，以上業(yè)務(wù)醫(yī)療器械公司應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

　　A.3000

　　B.1500

　　C.100

　　D.900

　　【正確答案】B

　　【答案解析】未按期兌現(xiàn)的合同也應(yīng)納稅貼花;以物易物合同，按合同所載購銷合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。A公司應(yīng)繳納印花稅=(100+200+200)×10000×0.3‰=1500(元)。

　　5、某公司2016年簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，不含稅租金900元，簽訂貨物購銷合同，所載金額不含稅金額23400元，銷售房屋簽訂合同，合同所載金額為不含稅金額71100元，該公司應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

　　A.43.47

　　B.43.7

　　C.43.6

　　D.43.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅=900×1‰=0.9(元)財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，所以財(cái)產(chǎn)租賃合同按1元貼花; 購銷合同應(yīng)繳納印花稅=23400×0.3‰=7.02(元)，按比例稅率計(jì)算納稅不足1角的免納印花稅，所以購銷合同按7元貼花;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅= 71100×0.5‰=35.55(元)按比例稅率計(jì)算納稅不足1角的免納印花稅，應(yīng)納稅額1角以上的，稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角貼花，所以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納按35.6元貼花;該公司合計(jì)繳納印花稅=1+7+35.6=43.6。

　　6、某企業(yè)2016年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載不含稅年租金10萬元，租期三年;受甲公司委托加工—批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費(fèi)金額20萬元。該企業(yè)2016年應(yīng)納印花稅(　)元。

　　A.450

　　B.940

　　C.1100

　　D.400

　　【正確答案】D

　　【答案解析】應(yīng)納印花稅=100000×3×1‰+200000×0.5‰=400(元)

　　7、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征稅范圍的表述中，正確的是(　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中包括專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的書據(jù)

　　B.借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

　　C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利實(shí)施許可所書立的合同

　　D.財(cái)產(chǎn)租賃合同中包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同

　　【正確答案】A

　　【答案解析】借款合同不包括銀行同業(yè)拆借合同;技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同不包括專利實(shí)施許可合同;財(cái)產(chǎn)租賃合同中不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同。

　　8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，不正確的是(　)。

　　A.房屋的租金收入不包含實(shí)物收入

　　B.房屋的租金收入包含貨幣收入和實(shí)物收入

　　C.依據(jù)房產(chǎn)租金計(jì)稅的，稅率為12%

　　D.對(duì)個(gè)人出租房屋的租金申報(bào)不實(shí)的由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定

　　【正確答案】A

　　【答案解析】房屋的租金收入是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房屋使用權(quán)所取得的報(bào)酬，包含貨幣收入和實(shí)物收入。

　　9、甲公司是注冊(cè)在中國境內(nèi)的一家船舶公司，2017年1月份因?yàn)闃I(yè)務(wù)量太大，特向乙公司租入一機(jī)動(dòng)船舶，乙公司是美國的一家船公司。此機(jī)動(dòng)船舶凈噸位為200.5噸，凈噸位每噸年稅額5元，甲公司應(yīng)繳納車船稅(　)元。

　　A.918.96

　　B.1002.5

　　C.1005

　　D.0

　　【正確答案】D

　　【答案解析】境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。乙公司是境外的公司，所以甲船公司應(yīng)繳納車船稅0元。

　　10、2016年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場(chǎng)外道路用地7萬平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2016年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。

　　A.125000

　　B.150000

　　C.475000

　　D.500000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地.場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅;機(jī)場(chǎng)工作區(qū)用地.生活區(qū)用地.綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)。

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　　11、2016年9月某運(yùn)輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元 /噸。2016年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅(　)元。

　　A.120

　　B.135

　　C.180

　　D.200

　　【正確答案】B

　　【答案解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。車輛自重有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅。

　　應(yīng)繳納車船稅=3×1.8×100÷12×3=135(元)

　　12、某小型運(yùn)輸公司2016年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2)18座的小型客車3輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2016年應(yīng)納車船稅為(　)元。

　　A.5120

　　B.4800

　　C.4090

　　D.4524

　　【正確答案】C

　　【答案解析】載貨卡車應(yīng)納稅額=5×10×50=2500(元);小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=2500+1590=4090(元)。

　　13、下列有關(guān)繳納房產(chǎn)稅時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起

　　B.新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起

　　C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

　　D.出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人出租.出借房產(chǎn)，自交付出租.出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

　　14、某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額為800萬元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學(xué)校提供，金額為420萬元;輔助材料由加工企業(yè)提供，金額為150萬元;加工費(fèi)230萬元。該加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.1150

　　B.1900

　　C.2100

　　D.4000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)繳納印花稅=(150+230)×0.05%=0.19(萬元)=1900(元)

　　15、甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.120

　　B.115

　　C.110

　　D.105

　　【正確答案】B

　　【答案解析】由于是委托方提供原材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。

　　應(yīng)繳納印花稅稅額=(200000+30000)×0.5‰=115(元)

　　16、2016年張某去售房中介買了一套97平方米的商品房，售價(jià)(不含稅金額)60萬元，此套住房是張某的第二套住房，那么張某應(yīng)該繳納契稅(　)萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)

　　A.1.2

　　B.0.6

　　C.1.8

　　D.0

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對(duì)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=60×2%=1.2萬元。

　　17、某企業(yè)2016年初擁有一原值為2500萬元的店面，當(dāng)年7月末，該企業(yè)決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協(xié)議，協(xié)議約定第一年免收租金。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。已知7月底該企業(yè)已將店面交付給李某，則下列關(guān)于該企業(yè)2016年涉及到房產(chǎn)稅的處理正確的是(　)。

　　A.該企業(yè)免征房產(chǎn)稅

　　B.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21萬元

　　C.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為12.25萬元

　　D.該企業(yè)前期按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，后期應(yīng)按當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)租金水平繳納房產(chǎn)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納。該企業(yè)2016年應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅=2500×(1-30%)×1.2%=21(萬元)。

　　18、某政府機(jī)關(guān)擁有辦公用房一棟.房產(chǎn)價(jià)值2000萬元。2017年將其中的一半對(duì)外出租，取得不含增值稅租金收入30萬元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除幅度為30%，則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為(　)萬元。

　　A.2.52

　　B.3.6

　　C.6.72

　　D.16.8

　　【正確答案】B

　　【答案解析】政府機(jī)關(guān)自用辦公房屬免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn);對(duì)出租房產(chǎn)，應(yīng)以其租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅=30×12%=3.6(萬元)。

　　19、2016年11月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有15個(gè)月，取得一次性補(bǔ)貼收入54000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.45

　　B.360

　　C.150

　　D.100

　　【正確答案】A

　　【答案解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(54000÷15-3500)×3%×15=45(元)

　　20、2016年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)萬元。

　　A.9.5

　　B.10

　　C.19

　　D.20

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(100-5)×20%=19(萬元)

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　　21、下列各項(xiàng)表述，不正確的是(　)。

　　A.居民應(yīng)是在一國負(fù)有全面納稅義務(wù)的人，這是判定居民身份的必要條件

　　B.締約國一方居民也包括“該締約國.地方當(dāng)局或法定機(jī)構(gòu)”

　　C.對(duì)新加坡居民身份的判定，應(yīng)按照新加坡的法律確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行

　　D.締約國一方居民到第三國從事經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，一律適用《中新協(xié)定》

　　【正確答案】D

　　【答案解析】締約國一方居民到第三國從事經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況判斷是否可適用《中新協(xié)定》。

　　22、2016年1月張某將其自有一套130平米的住房租給李某，租賃期限為1個(gè)月，租金(不含稅收入)為2000元。因此租賃業(yè)務(wù)需要繳納的相關(guān)稅費(fèi)為800元， 那么張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.40

　　B.80

　　C.160

　　D.320

　　【正確答案】A

　　【答案解析】個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率計(jì)征個(gè)稅。應(yīng)納個(gè)稅=(2000-800-800)×10%=40元。

　　23、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以(　)方式繳納。

　　A.按年征收，分期繳納

　　B.按季征收，分期繳納

　　C.按月征收，分期繳納

　　D.由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)局規(guī)定

　　【正確答案】A

　　【答案解析】我國房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收.分期繳納的方式。

　　24、某企業(yè)與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，甲公司另收取不含稅加工費(fèi)10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.50

　　B.330

　　C.350

　　D.550

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納印花稅=(100×0.3‰+10×0.5‰)×10000=350(元)

　　25、張某.李某.王某是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，三人想要一個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，該事務(wù)所為合伙企業(yè)，張某出資100萬元，李某出資20萬元，王某用其住房作為投資，經(jīng)評(píng)估此住房評(píng)估價(jià)格為100萬元，該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)繳納的契稅為(　)萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)

　　A.3

　　B.0

　　C.4.5

　　D.6

　　【正確答案】B

　　【答案解析】合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋.土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋.土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下，免征契稅。

　　26、采掘業(yè)的職工取得的工資.薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后(　)日內(nèi)，合計(jì)其全年工資.薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

　　A.30

　　B.15

　　C.45

　　D.60

　　【正確答案】A

　　【答案解析】采掘業(yè)的職工取得的工資.薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資.薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

　　27、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是(　)。

　　A.凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.對(duì)鹽場(chǎng).鹽礦的生產(chǎn)廠房.辦公生活區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，非社會(huì)性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng).道路.綠化等占用的土地;選項(xiàng)B，對(duì)位于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D，對(duì)鹽場(chǎng).鹽礦的生產(chǎn)廠房.辦公生活區(qū)用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　28、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資250萬元.股權(quán)持有至2016年2月31日。甲企業(yè)2016年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，2016年的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A.275

　　B.68.75

　　C.175

　　D.112.5

　　【正確答案】A

　　【答案解析】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。2016年可抵扣的應(yīng)納稅所得額=250×70%=175(萬元)。2016年應(yīng)納稅所得額=450-175=275(萬元)。

　　29、根據(jù)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請(qǐng)之日起(　)個(gè)工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請(qǐng)人。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　【正確答案】B

　　【答案解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請(qǐng)人。

　　30、安全港的規(guī)定是，申請(qǐng)享受協(xié)定待遇的締約對(duì)方居民(簡稱申請(qǐng)人)從中國取得的所得為股息的，如果其被同樣為締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司(　)直接或間接擁有(不含通過不屬于中國居民或締約對(duì)方居民的第三方國家或地區(qū)居民企業(yè)間接持有股份的情形)，且該股息是來自上市公司所持有的股份的所得，可直接認(rèn)定申請(qǐng)人的受益所有人身份。

　　A.50%

　　B.70%

　　C.80%

　　D.100%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】安全港的規(guī)定是，申請(qǐng)享受協(xié)定待遇的締約對(duì)方居民(簡稱申請(qǐng)人)從中國取得的所得為股息的，如果其為在締約對(duì)方上市的公司，或者其被同樣為締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司100%直接或間接擁有(不含通過不屬于中國居民或締約對(duì)方居民的第三方國家或地區(qū)居民企業(yè)間接持有股份的情形)，且該股息是來自上市公司所持有的股份的所得，可直接認(rèn)定申請(qǐng)人的受益所有人身份。

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　　31、根據(jù)規(guī)定，除受益所有人為銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況外，利息的征稅稅率為(　)。

　　A.5%

　　B.7%

　　C.10%

　　D.15%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】受益所有人為銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為7%;其他情況下利息的征稅稅率為10%。

　　32、下列表述，不符合稅收居民相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A.新加坡個(gè)人到第三國從事勞務(wù)活動(dòng)，凡依照第三國稅收法律以及第三國與新加坡之間的稅收協(xié)定已構(gòu)成第三國居民的，其在第三國從事勞務(wù)活動(dòng)時(shí)與中國發(fā)生業(yè)務(wù)往來并從中國取得的所得應(yīng)適用《中新協(xié)定》規(guī)定

　　B.新加坡居民企業(yè)設(shè)在第三國的常設(shè)機(jī)構(gòu)是該居民企業(yè)的組成部分，與該居民企業(yè)屬同一法律實(shí)體，不屬于第三國居民，其從中國取得的所得適用《中新協(xié)定》的規(guī)定

　　C.中國居民企業(yè)設(shè)在第三國的常設(shè)機(jī)構(gòu)是該居民企業(yè)的組成部分，不屬于第三國居民，其從新加坡取得的所得適用《中敘協(xié)定》的規(guī)定

　　D.中國居民企業(yè)設(shè)在新加坡的常設(shè)機(jī)構(gòu)是該居民企業(yè)的組成部分，其從第三國取得的所得，涉及繳納第三國稅款時(shí)適用中國與該第三國的協(xié)定

　　【正確答案】A

　　【答案解析】新加坡個(gè)人到第三國從事勞務(wù)活動(dòng)，凡依照第三國稅收法律以及第三國與新加坡之間的稅收協(xié)定已構(gòu)成第三國居民的，其在第三國從事勞務(wù)活動(dòng)時(shí)與中國發(fā)生業(yè)務(wù)往來并從中國取得的所得不再適用《中新協(xié)定》規(guī)定，而應(yīng)適用該第三國與中國簽訂的稅收協(xié)定的規(guī)定。如果該第三國與中國沒有稅收協(xié)定，則適用中國國內(nèi)法規(guī)定。

　　33、下列關(guān)于國際避稅的表述中，不正確的是(　)。

　　A.國際避稅地是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國家和地區(qū)

　　B.一般可以把國際避稅地粗分為4大類

　　C.國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區(qū)

　　D.選擇有利的企業(yè)組織形式避稅，是國際避稅的方法之一

　　【正確答案】C

　　【答案解析】國際避稅地通常是指不課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，或者雖課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家或地區(qū)。

　　34、納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起(　)日內(nèi)申報(bào)納稅;在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營.承租經(jīng)營所得的,應(yīng)在取得每次所得后的(　)日內(nèi)預(yù)繳稅款,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　A.30，30

　　B.30，15

　　C.15，15

　　D.30，20

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營.承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅;在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營.承租經(jīng)營所得的,應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　35、下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是(　)。

　　A.占用耕地開發(fā)食品加工廠

　　B.占用農(nóng)用土地建造住宅區(qū)

　　C.占用菜地開發(fā)花圃

　　D.占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機(jī)場(chǎng)跑道

　　【正確答案】C

　　【答案解析】耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。

　　36、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū).經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá).人均耕地少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的(　)。

　　A.10%

　　B.50%

　　C.30%

　　D.20%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū).經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá).人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最高不得超過規(guī)定稅額的50%。

　　37、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是(　)。

　　A.耕地占用稅專用于為農(nóng)村籌集地方財(cái)政

　　B.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

　　C.軍事設(shè)施可以減半征收耕地占用稅

　　D.農(nóng)村居民占用耕地建房，免征耕地占用稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】耕地占用稅專用于耕地改良和開發(fā)，屬于專項(xiàng)資金，不能用于其他方面。軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地建房，減半征收耕地占用稅。

　　38、某國家級(jí)森林公園，2016年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米.索道經(jīng)營場(chǎng)所占地0.5萬平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2016年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)萬元。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.3.2

　　【正確答案】C

　　【答案解析】國家機(jī)關(guān).人民團(tuán)體.軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該公園2016年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(1+0.5)×2=3(萬元)。

　　39、2015年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2015年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2015年和2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)(　)元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)

　　A.180000

　　B.183600

　　C.186800

　　D.188000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】2015年應(yīng)納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)

　　2016年應(yīng)納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)

　　共計(jì)應(yīng)繳納土地使用稅=87600+96000=183600(元)

　　40、下列各項(xiàng)中，免征契稅的是(　)。

　　A.某醫(yī)院購買土地和房屋為職工建造宿舍

　　B.某大學(xué)購買價(jià)值500萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房

　　C.王先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值60萬元的房產(chǎn)

　　D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，醫(yī)院購買土地.房屋用于擴(kuò)建職工宿舍的，不能免征契稅;選項(xiàng)B，大學(xué)屬于事業(yè)單位，其購買的房產(chǎn)作為經(jīng)營性用房，而不是教學(xué)，那么對(duì)這房產(chǎn)要征收契稅，如果是用于教學(xué)，那么免契稅;選項(xiàng)C，房屋贈(zèng)與行為，受贈(zèng)人要繳納契稅。選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免契稅。
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