2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》仿真機(jī)考試題一

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)于12日下午14：00—16：30 舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考模擬試題特準(zhǔn)備了考試試題“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》仿真機(jī)考試題一”本文為涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的試題，模擬真實(shí)機(jī)考形式，希望大家認(rèn)真對(duì)待考前測(cè)試，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工個(gè)人福利，賬務(wù)處理正確的是(　)。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存商品

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】自產(chǎn)貨物用于職工個(gè)人福利，視同銷售，正確的賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、某軟件開發(fā)企業(yè)2017年6月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1346元;支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上列示運(yùn)輸費(fèi)用200元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅是(　)元 。

　　A.10200

　　B.2040

　　C.10193

　　D.2010

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納稅額=68000×17%-1346-200×11%=10192(元)

　　實(shí)際稅負(fù)=10192÷68000=14.99%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退，實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040(元)。

　　3、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是(　)。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)

　　B.某電器廠委托商店代銷小電器

　　C.某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　D.某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)服裝用于集體福利

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，屬于用于增值稅應(yīng)稅行為，不屬于視同銷售;選項(xiàng)C.D，屬于外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。

　　4、稅務(wù)師在對(duì)某居民企業(yè)進(jìn)行2016年所得稅納稅審核時(shí)，下列項(xiàng)目中計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)調(diào)減的是(　)。

　　A.取得的捐贈(zèng)收入

　　B.取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益

　　C.從設(shè)立在深圳的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的投資收益

　　D.金融企業(yè)發(fā)行的債券利息收入

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A.B.D屬于應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額中的項(xiàng)目，，不需要做納稅調(diào)整;選項(xiàng)C屬于符合條件的權(quán)益性投資收益，是免稅收入，需要做納稅調(diào)減。

　　5、下列外籍人員在2016年屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是(　)。

　　A.某外籍人員2016年5月1日來(lái)華工作，2016年10月31日工作結(jié)束后回國(guó)

　　B.某外籍人員2015年12月1日來(lái)華工作，2016年4月份回國(guó)度過復(fù)活節(jié)假期3天，2016年11月31日工作結(jié)束后回國(guó)

　　C.某外籍人員2015年5月1日來(lái)華工作，2016年12月份回國(guó)度過圣誕節(jié)假期15天，2017年10月31日工作結(jié)束后回國(guó)

　　D.某外籍人員2015年10月份來(lái)華工作，2016年3月份工作結(jié)束后回國(guó)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，2016年度1月1日起至12月31日，并未滿1年，因此并不屬于居民納稅人;選項(xiàng)B，2015年未滿一年，2016年也未滿一年，因此并不是居民納稅人;選項(xiàng)C，由于臨時(shí)離境并不扣減在華居住天數(shù)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年，所以選項(xiàng)C屬于居民納稅人;選項(xiàng)D，2015年未滿一年，2016年也未滿一年，不屬于居民納稅人。

　　6、稅務(wù)師受托對(duì)某酒廠本月印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)酒廠以自有糧食進(jìn)行受托加工業(yè)務(wù)，委托合同中分別記載了加工費(fèi)金額和原材料金額，則稅務(wù)師認(rèn)為下列計(jì)算印花稅的方法中正確的是(　)。

　　A.一并按照“購(gòu)銷合同”計(jì)算貼花

　　B.一并按照“加工承攬合同”計(jì)算貼花

　　C.無(wú)需計(jì)算貼花

　　D.加工費(fèi)按照“加工承攬合同”計(jì)算貼花，原材料按照“購(gòu)銷合同”計(jì)算貼花

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)于受托方提供原材料的加工.定做合同，凡合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，應(yīng)分別按照“加工承攬合同”和“購(gòu)銷合同”計(jì)稅;如果沒有分別計(jì)算的，全部按照“加工承攬合同”計(jì)稅。

　　7、計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)成本的扣除項(xiàng)目中不包含(　)。

　　A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　B.前期工程費(fèi)

　　C.公共配套設(shè)施費(fèi)

　　D.土地價(jià)款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D，土地增值稅的土地價(jià)款不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的扣除項(xiàng)目。

　　8、土地增值稅稅金的扣除范圍一定包括(　)。

　　A.印花稅

　　B.契稅

　　C.土地增值稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D，教育費(fèi)附加一定屬于土地增值稅稅金的扣除范圍。

　　9、申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)期限計(jì)算的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算

　　B.載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算

　　C.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達(dá)人的，自公告之日起計(jì)算

　　D.載明具體行政行為的法律文書郵寄送達(dá)的，自受送達(dá)人在郵件簽收單上簽收之日起計(jì)算;沒有郵件簽收單的，自受送達(dá)人在送達(dá)回執(zhí)上簽名之日起計(jì)算

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C，具體行政行為依法通過公告形式告知受送達(dá)人的，自公告期滿之日起計(jì)算。

　　10、選擇國(guó)家稅收法律.法規(guī)或政策規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營(yíng).投資.理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是(　)。

　　A.減免稅方法

　　B.扣除方法

　　C.抵免方法

　　D.延期納稅方法

　　【正確答案】A

　　【答案解析】減免稅方法是指選擇國(guó)家稅收法律.法規(guī)或政策規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營(yíng).投資.理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
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　　11、稅務(wù)師在進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估工作時(shí)，了解委托人的信譽(yù).誠(chéng)信可靠性及納稅遵從度和委托人的委托目的和目標(biāo)，對(duì)首次接觸的委托人，可采用的方法是(　)。

　　A.到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

　　B.內(nèi)部調(diào)查

　　C.問卷調(diào)查

　　D.核查企業(yè)的有關(guān)情況說明

　　【正確答案】A

　　【答案解析】了解委托人的信譽(yù).誠(chéng)信可靠性及納稅遵從度和委托人的委托目的和目標(biāo)，對(duì)首次接觸的委托人，可采用到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的方法。

　　12、稅務(wù)師事務(wù)所未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)由省稅務(wù)局予以警告或者(　)罰款，責(zé)令其限期改正;逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告。

　　A.處2000元以上1萬(wàn)元以下

　　B.處1000元以上2萬(wàn)元以下

　　C.處1000元以上1萬(wàn)元以下

　　D.處5000元以上1萬(wàn)元以下

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改正;逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告。

　　13、稅務(wù)師有(　)行為，由省稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令限期改正。

　　A.非執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票.債券的

　　B.以事務(wù)所名義承接業(yè)務(wù)

　　C.以事務(wù)所名義收費(fèi)

　　D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票.債券的才會(huì)受到處罰;選項(xiàng)B.C，以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或者收費(fèi)的才會(huì)受到處罰。

　　14、在稅款征收中，納稅人有合并.分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，(　)。

　　A.分立前的納稅人自行履行未履行的納稅義務(wù)

　　B.分立前納稅人的投資人自行履行未履行的納稅義務(wù)

　　C.分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

　　D.納稅義務(wù)就此終結(jié)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　15、下列哪個(gè)不屬于涉稅鑒證應(yīng)關(guān)注的方面是(　)。

　　A.事實(shí)方面

　　B.經(jīng)濟(jì)方面

　　C.會(huì)計(jì)方面

　　D.稅收方面

　　【正確答案】B

　　【答案解析】涉稅鑒證關(guān)注方面包括：事實(shí)方面.會(huì)計(jì)方面.稅收方面。所以選項(xiàng)B不屬于。

　　16、以下事項(xiàng)，不涉及辦理變更稅務(wù)登記的是(　)。

　　A.甲企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善，減少注冊(cè)資本

　　B.乙企業(yè)法定代表人意外死亡，由他人接替

　　C.丙企業(yè)進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

　　D.丁企業(yè)在北京某區(qū)注冊(cè)經(jīng)營(yíng)，2017年在上海設(shè)立一家從事貨物運(yùn)輸?shù)淖庸?/p>

　　【正確答案】D

　　【答案解析】變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：改變名稱;改變法人代表;改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì);增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu);改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷登記);改變生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式;增減注冊(cè)資本;改變隸屬關(guān)系;改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限;改變開戶銀行和賬號(hào);改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。選項(xiàng)D，子公司是獨(dú)立法人企業(yè)，不屬于增設(shè)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立的子公司應(yīng)當(dāng)由子公司在設(shè)立地辦理稅務(wù)登記，所以，丁企業(yè)不涉及變更稅務(wù)登記事宜。

　　17、納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后(　)個(gè)工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

　　18、下列關(guān)于增值稅電子發(fā)票的說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.增值稅電子發(fā)票包括電子普通發(fā)票和電子專用發(fā)票

　　B.增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力.基本用途.基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同

　　C.增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位

　　D.增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為8位

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第84號(hào)規(guī)定，自2015年12月1日起在全國(guó)推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票。

　　19、某個(gè)體工商戶，2016年11月列支招待費(fèi)用2000元，則正確的會(huì)計(jì)分錄是(　)。

　　A.借：管理費(fèi)用　　　2000

　　貸：銀行存款　　　2000

　　B.借：稅后列支費(fèi)用　2000

　　貸：銀行存款　　　2000

　　C.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　 2000

　　貸：銀行存款　　　2000

　　D.借：待攤費(fèi)用　 2000

　　貸：銀行存款　　　2000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中只有“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，沒有“管理費(fèi)用”科目。

　　20、某企業(yè)2017年7月月初有增值稅留抵稅額18000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為1100元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是(　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　38190

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　38190

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　7750

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　7750

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　7590

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　7590

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　40893.85

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　40893.85

　　【正確答案】B

　　【答案解析】當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=350000×17%=59500，進(jìn)項(xiàng)稅額=25500+55000×13%+1100=33750，應(yīng)納增值稅=59500-33750-18000=7750(元)。

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