2017年稅務師《稅法二》最后48小時沖刺試題二

　　【摘要】2017年稅務師考試即將舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生考前熟悉機考試題特準備并分享“2017年稅務師《稅法二》最后48小時沖刺試題二”本文為稅法二的多選題，模擬真實機考形式，希望大家認真對待考前測試，預祝廣大考生取得好好成績，更多資料及試題敬請關注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、車船稅征稅過程中，以“每輛”作為計稅單位的有(　)。

　　A.電車

　　B.商用貨車

　　C.摩托車

　　D.低速貨車

　　E.拖船

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】商用貨車.低速載貨汽車按“整備質量”為計稅單位;拖船按“凈噸位”為計稅單位。

　　2、下列屬于免征車船稅的有(　)。

　　A.勞動教養(yǎng)管理機關專用車輛

　　B.汽車制造廠未銷售的汽車

　　C.監(jiān)獄專用車輛

　　D.養(yǎng)殖漁船

　　E.外國駐華使領館有關人員的車船

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，汽車制造廠尚未銷售的汽車不屬于車船稅的征收范圍。選項A.C.D.E，法定免稅。

　　3、下列關于房產(chǎn)稅減免稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有(　)。

　　A.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

　　B.損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅

　　C.在基建工地為基建工地服務的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅

　　D.因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務部門申報，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

　　E.公園附設的照相館用地免征房產(chǎn)稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】公園.名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院.飲食部.茶社.照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅。

　　4、下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.高校公寓所用的房產(chǎn)

　　B.企業(yè)自辦學校用的房產(chǎn)

　　C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)

　　D.取得租金收入的公租房

　　E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產(chǎn)

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C需要征收房產(chǎn)稅。

　　5、下列合同應征收印花稅的有(　)。

　　A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

　　B.作為正本使用的合同副本

　　C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同

　　D.商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿

　　E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】貼息貸款合同免納印花稅;房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活用房的房屋租賃合同，才免征印花稅;商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免納印花稅;貼息貸款合同.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)免稅。

　　6、對不同的借款形式，下列關于印花稅計稅方法的表述中，正確的有(　)。

　　A.凡一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應以借款合同和借據(jù)所載金額分別計稅貼花

　　B.流動資金借款周轉性合同只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

　　C.對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應按借款金額以及抵押金額分別貼花

　　D.借款合同由借款方與銀團各方共同書立.各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團各方應分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花

　　E.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，按借款合同計稅

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】選項A，凡一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額計稅貼花;選項C，對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花，在借款方無力償還借款而將財產(chǎn)轉移給貸款方時，應再就雙方書立的產(chǎn)權書據(jù)，按產(chǎn)權轉移書據(jù)的有關規(guī)定計稅貼花。

　　7、下列項目中，不符合印花稅相關規(guī)定的有(　)。

　　A.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為扣除分包.轉包后的金額

　　B.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用

　　C.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金免征印花稅

　　D.記載資金的營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額

　　E.對跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構的營業(yè)賬簿在計稅貼花時，為了避免對同一資金重復計稅，規(guī)定上級單位記載資金的賬簿，應按扣除撥給下屬機構資金數(shù)額后的其余部分計算貼花

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額;企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花。

　　8、下列關于借款合同計稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

　　A.借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

　　B.對一項信貸業(yè)務只填開借據(jù)并作為合同使用的，應以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花

　　C.借款方以財產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目的印花稅

　　D.銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅

　　E.借款方與貸方銀團簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執(zhí)的合同正本上的各自金額計稅貼花

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因為已經(jīng)按最高額計稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，按借款合同計稅貼花。

　　9、下列收入中，應按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

　　B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

　　C.報社記者在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的收入

　　D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品，在本社以圖書形式出版而取得的收入

　　E.專業(yè)雜志記者在本單位的期刊上發(fā)表作品取得的收入

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項B，為特許權使用費所得;選項C.E，為工資.薪金所得。

　　10、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有(　)。

　　A.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的獎品所得

　　B.個人為單位提供擔保取得的收入

　　C.購買福利彩票所得獎金

　　D.退休人員再任職取得的收入

　　E.個人取得的攬儲獎金

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】個人為單位提供擔保取得的收入.個人取得的攬儲獎金，按“其他所得”項目繳納個人所得稅;退休人員再任職取得的收入按“工資.薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　11、個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有(　)。

　　A.投資者買彩票中獎所得

　　B.獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

　　C.投資者個人從獨資企業(yè)領取的工資

　　D.獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

　　E.獨資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅;個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息.紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息.股息.紅利所得，按“利息.股息.紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

全國2017年稅務師職業(yè)資格考試應試人員應試守則
2017年稅務師考前溫馨提示
2017年稅務師各科目考試題型、題量及分值分布情況說明匯總

　　溫馨提示：如果您在稅務師考試過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務師《稅法二》最后48小時沖刺試題二”供廣大考生練習。

　　12、下列各項屬于常設機構構成條件的有(　)。

　　A.要有一個營業(yè)場所

　　B.場所必須是固定的，即有確定的地理位置，并且有一定的永久性

　　C.能夠構成常設機構的營業(yè)場所必須是企業(yè)用于進行全部或部分營業(yè)活動的場所

　　D.能夠構成常設機構的營業(yè)場所可以是為本企業(yè)從事非營業(yè)性質的準備活動或輔助性活動的場所

　　E.營業(yè)場所可以不固定，但必須是企業(yè)用于進行全部或部分營業(yè)活動的場所

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】常設機構的構成條件：一是要有一個營業(yè)場所，如房屋.場地.機器設備.倉庫.攤位等，這種場所并沒有任何規(guī)模上的范圍限制;也不論是其自有的還是租賃的。二是這一場所必須是固定的，即有確定的地理位置，并且有一定的永久性;三是能夠構成常設機構的營業(yè)場所必須是企業(yè)用于進行全部或部分營業(yè)活動的場所，而不是為本企業(yè)從事非營業(yè)性質的準備活動或輔助性活動的場所。

　　13、下列各項中，屬于國際稅收基本原則的有(　)。

　　A.單一課稅原則

　　B.受益原則

　　C.國際稅收中性原則

　　D.優(yōu)先征稅原則

　　E.獨占征稅原則

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】國際稅收的基本原則是：單一課稅原則.受益原則和國際稅收中性原則。優(yōu)先征稅原則和獨占征稅原則是國際稅法的原則。

　　14、按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.高校學生公寓

　　B.經(jīng)營公租房取得的租金收入

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

　　D.危險房屋

　　E.文化單位轉制為企業(yè)后自用的辦公樓

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項C，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租.出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;選項D，危險房屋在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

　　15、下列各項中，應按“利息.股息.紅利所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

　　A.法人企業(yè)為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下

　　B.個人取得的國債轉讓所得

　　C.個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進行個人消費部分

　　D.職工因擁有股票期權且在行權后，取得企業(yè)稅的利潤分配收益

　　E.個人合伙企業(yè)的自有利潤

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項B，屬于資產(chǎn)轉讓所得;選項C.E，屬于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得。

　　16、下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅免征規(guī)定的有(　)。

　　A.鹽礦的礦井用地

　　B.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場

　　C.公園的照相館用地

　　D.機場場外道路用地

　　E.公園用地

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，公園的照相館用地，按規(guī)定應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　17、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.用于漁場的辦公樓及職工宿舍用地

　　B.某公園內專設游客餐廳用地

　　C.公園中管理單位的辦公用地

　　D.學校食堂對外營業(yè)的餐館用地

　　E.建造商品房的用地

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，公園中管理單位的辦公用地可以正常免稅。

　　18、2017年1月某港口集團公司經(jīng)批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，不含增值稅年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有(　)。

　　A.2017年應繳納房產(chǎn)稅21600元

　　B.修建倉庫應繳納耕地占用稅30000元

　　C.倉庫租賃合同應繳納印花稅720元

　　D.擴建港口應繳納耕地占用稅60000元

　　E.倉庫應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅1500元

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項A，應繳納房產(chǎn)稅=720000÷12×3 ×12%=21600(元);選項B，修建倉庫應繳納耕地占用稅=1200×25=30000(元);選項C，應繳納印花稅=720000×1‰×3=2160(元);選項D，應繳納耕地占用稅=30000×2=60000(元);選項E，新征用的耕地在征用耕地滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　19、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，應自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　20、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.房產(chǎn)出租的，自出租房產(chǎn)次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，購置存量房的，自辦理房屋權屬轉移.變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　21、王某是某企業(yè)的債權人，2016年10月該企業(yè)破產(chǎn)，王某獲得抵債的門面房一間，評估價格20萬元;當月王某將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。下列稅務處理中，正確的有(　)。(契稅稅率是4%，以上價格為不含增值稅價格)

　　A.甲企業(yè)應繳納契稅3.6萬元

　　B.王某應繳納契稅0.08萬元

　　C.破產(chǎn)企業(yè)應繳納契稅2.4萬元

　　D.王某將門面房投資需要繳納契稅

　　E.王某承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權屬以抵償債務的，免征契稅;對非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權屬的，按規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工;與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地.房屋，減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，免征契稅，不符合上述條件的，照章征收契稅。小王取得破產(chǎn)企業(yè)抵債的門面房免征契稅;將門面房投資，王某不繳納契稅，被投資方甲企業(yè)應當繳納契稅。甲企業(yè)應繳納契稅=(30+60)×4%=3.6(萬元)。

　　22、甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有(　)。(以上價格為不含增值稅價格)

　　A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

　　B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

　　C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

　　D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

　　E.乙企業(yè)不繳納契稅

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=30×3%=0.9(萬元);丙企業(yè)按成交價格計算契稅=40×3%=1.2(萬元)。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

全國2017年稅務師職業(yè)資格考試應試人員應試守則
2017年稅務師考前溫馨提示
2017年稅務師各科目考試題型、題量及分值分布情況說明匯總

　　溫馨提示：如果您在稅務師考試過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務師《稅法二》最后48小時沖刺試題二”供廣大考生練習。