2018稅務師考試《稅法二》練習題

A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

B.在中國境內成立的，但主要在境外生產經營的企業(yè)

C.在中國境外成立的，不在中國境內生產經營的企業(yè)

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

E.合伙企業(yè)

2. 企業(yè)銷售商品同時滿足下列(　)條件的，應確認收入的實現。

A.商品銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制

C.收入的金額能夠可靠地計量

D.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

E.企業(yè)對已售出的商品，可以實施有效地控制

3. 企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務宣傳費計提基數的有(　)。

A.提供勞務收入

B.轉讓固定資產收入

C.利息收入

D.特許權使用費收入

E.租金收入

4. 在企業(yè)所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，可以結轉在以后年度扣除的有(　)。

A.職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.廣告費

E.業(yè)務招待費

5. 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目不得從在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A.計提的用于生態(tài)恢復方面的專項資金

B.違反法律被司法部門處以的罰金

C.非廣告性質的贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

E.外購貨物管理不善發(fā)生的損失

6. 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入的確認說法正確的有(　)。

A. 納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是歷史成本

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實現

C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現

D.采取產品分成方式取得收入的，其收入額按照產品的成本確定

E.受托加工制造大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

7. 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯企業(yè)所得不實的，可以按照下列(　)方法進行調整。

A.再銷售價格法

B.交易凈利潤法

C.可比非受控價格法

D.利潤加成法

E.利潤分割法

8. 居民企業(yè)納稅人具有下列(　)情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

E.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

9. 關于固定資產的計價和折舊的規(guī)定，下列說法中錯誤的有(　)。

A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產不得計提折舊

B.盤盈的固定資產，計稅基礎按照同類固定資產的原購置成本確定

C.非貨幣資產交換取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地可以計提折舊稅前扣除

E.電子設備的折舊年限為不得低于5年

10. 關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策表述正確的有(　)。

A.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.軟件生產企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除

C.對生產線寬小于0.8微米(含)集成電路產品的生產企業(yè)，經認定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

D.集成電路生產企業(yè)的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年

E.軟件生產企業(yè)增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于擴大再生產的，不予征收企業(yè)所得稅

11. 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對說法不正確的有(　)。

A.企業(yè)自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

C.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起7日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

D.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的以扣繳義務人所在地為納稅地點

E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

12. 下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有(　)。

A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

B.個人擔任董事職務取得的董事費收入

C.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分

E.退休人員再任職取得的收入

13. 個人取得下列所得，應征收個人所得稅的有(　)。

A.員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動分紅20000元

B.個人購買福利彩票兩次，每次中獎收入均為6000元，合計為12000元

C.個人轉讓自用5年以上的住房，收入12萬元

D.按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補償款

E.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬

14. 下列說法符合個人所得稅的特殊計稅方法的有(　)。

A.從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個體工商戶生產、經營所得項目計征個人所得稅

B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在機構所在地繳納個人所得稅

C.納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按特許權使用費所得項目計算納稅

D.員工因擁有股權而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

E.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅

15. 根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項準予定額或定率扣除費用的是(　)。

A.財產轉讓所得

B.財產租賃所得

C.中獎所得

D.特許權使用費所得

E.工資薪金所得

16. 關于計算個人財產拍賣所得，下列表述正確的有(　)。

A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值

C.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

D.拍賣財產時納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費、鑒定費、評估費等費用不得扣除

E.拍賣財產時納稅人實際繳納的相關稅金及附加準予扣除

17. 關于個人所得稅的相關稅務處理辦法正確的有(　)。

A.納稅人對企事業(yè)單位承包、承租經營所得中承包期在一個納稅年度內，經營期不足12個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

B.個體工商戶的生產經營所得一個納稅年度內，經營期不足12個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

C.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經營且經營人為個人的，對經營人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個人對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得征收個人所得稅

D.對企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得適用五級超額累進稅率，以其應納稅所得額按適用稅率計算應納稅額

E.個體工商戶購入、自建、實物投資和融資租入的資產，包括固定資產、無形資產、遞延資產等，只能采取分次計提折舊或分次攤銷的方式予以列支

18. 關于個人所得稅扣繳義務人的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內繳入國庫

B.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

D.扣繳義務人依法履行代扣代繳稅款義務，納稅人可以拒絕

E.扣繳義務人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，納稅人可以拒收

19. 按照土地增值稅的有關規(guī)定，下列房地產的各項行為中，應該繳納土地增值稅的有(　)。

A.工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入某生產企業(yè)進行聯營

B.雙方合作建房，建成后轉讓的

C.被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的

D.以房抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的

E.房地產出租

20. 計算土地增值稅扣除項目金額時不得扣除的項目有(　)。

A.取得土地使用權所支付的金額

B.土地征用及拆遷補償費

C.超過國家的有關規(guī)定上浮幅度的部分

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息