2018稅務(wù)師考試《稅法二》習(xí)題及答案

1、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是(　)。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

2、以下項目中屬于是企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.居民個人

3、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是( )。

A.居民企業(yè)適用稅率為25%

B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅

C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D.未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為15%

4、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是( )。

A.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除

B.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除

C.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除

D.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使 用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除

5、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損15萬元，2010年度虧損10萬元，2011 年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(　)萬元。

A.18.75

B.17.25

C.15

D.25

6、下列關(guān)于合伙企業(yè)的說法不正確的是( )。

A.合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人

B.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅

C.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先稅后分”的原則

7、以下關(guān)于企業(yè)政策性搬遷的有關(guān)企業(yè)所得稅的說法錯誤的是( )。

A.企業(yè)從規(guī)劃搬遷當(dāng)年起的6年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)所得稅當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產(chǎn)，可以在按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅

D.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入加強管理

8、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是()。

A.企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，受讓企業(yè)支付的對價必須以股權(quán)為支付形式

B.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等

C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

9、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點正確的是( )。

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

10、下列選項中不屬于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出的是( )。

A.在中國境外支付給工作人員的工資薪金

B.固定資產(chǎn)的采購費

C.設(shè)備租賃費

D.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益性質(zhì)的捐贈

11、某商貿(mào)企業(yè)2011年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為()萬元。

A.850

B.842

C.844

D.902

12、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2011年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

13、企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，屬于收益性支出的是( )。

A.購入固定資產(chǎn)的運雜費

B.購入固定資產(chǎn)的改良支出

C.固定資產(chǎn)日常修理費

D.自建固定資產(chǎn)交付使用前的利息支出

14、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是(　)。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除

B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準(zhǔn)予扣除

15、2011年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2011年銷售貨物，取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)，取得收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、營業(yè)稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬通過相關(guān)部門捐贈給舟曲災(zāi)區(qū)恢復(fù)重建)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為(　)萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

16、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是( )。

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

B.非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的10%計算限額

C.企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

17、以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的是( )。

A.非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅

B.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅

C.對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個工作日內(nèi)向其下達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)

D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應(yīng)納稅所得額不真實，有權(quán)予以調(diào)整

18、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足于2011年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2011年4月1日該廠房開始建設(shè)，2012年5月1日房屋交付使用，則2011年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是(　)萬元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

19、某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為(　)萬元。

A.50

B.60

C.70

D.80

20、下列選項中不是企業(yè)所得稅的特點的是( )

A.以純所得為征稅對象

B.計稅依據(jù)是計算得出的

C.納稅人和實際負(fù)擔(dān)人一致

D.納稅人和實際負(fù)擔(dān)人不一致