2018稅務(wù)師考試《稅法一》習(xí)題及答案

1下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅納稅行為的是(D )。

A.從事貨物制造的行為 B.從事貨物批發(fā)的行為

C.從事貨物修理修配的行為 D.從事貨物保管的行為

2根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( B )。

A.汽車修理應(yīng)繳納營業(yè)稅 B.房屋修繕應(yīng)繳納營業(yè)稅

C.服裝縫補(bǔ)應(yīng)繳納營業(yè)稅 D.機(jī)器修理應(yīng)繳納營業(yè)稅

【答案】B

3【例題·多選題】以下項(xiàng)目中，屬于“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( CD )。

A.拆除建筑物收入 B.維修房屋收入

C.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入 D.個(gè)人受托種植植物收入

4根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( C )。

A.計(jì)稅營業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用、政府性基金

B.計(jì)稅營業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用、行政事業(yè)性收費(fèi)

C.納稅人如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除

D.納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后發(fā)生退款的，應(yīng)直接減除當(dāng)期營業(yè)額

5某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷潱ㄖ惭b總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入2400萬元，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( C )萬元。

A.120 B.174 C.175.67 D.192【解析】自建自用行為不征營業(yè)稅;自建銷售的則按建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為各征一道營業(yè)稅。

建筑業(yè)營業(yè)稅=3000×50%×(1+20%)/(1-3%)×3%=55.67(萬元)

銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅=2400×5%=120(萬元)

應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)=55.67+120=175.67(萬元)。

6某銀行第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元;第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元;第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額(C　)萬元。

A.3.55 B.3.53

C.3.59　D.6.3

『答案解析』第三季度轉(zhuǎn)讓價(jià)差=690-(564-0.7)=126.7(萬元)，第三季度營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額=126.7-55=71.7(萬元)，第三季度應(yīng)納營業(yè)稅=71.7×5%=3.59(萬元)

7某有線電視臺(tái)4月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)12萬元，點(diǎn)歌費(fèi)1萬元，廣告播映費(fèi)5萬元，該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( B )。

A.0.54萬元 B.0.64萬元 C.0.66萬元 D.0.90萬元

【答案】B【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=(12+1)×3%+5×5%=0.64(萬元)

8某高爾夫球場(chǎng)3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場(chǎng)票價(jià)收入860000元，場(chǎng)內(nèi)銷售飲料取得收入20500元，銷售毛巾、一次性襪子等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個(gè)人賣飲料，本月取得租金為6000元;本月支付工作人員工資34000元，設(shè)備維修費(fèi)4800元，其他費(fèi)用5800元。該高爾夫球場(chǎng)本月應(yīng)納營業(yè)稅為( )元。(當(dāng)?shù)馗郀柗蚯蜻m用20%稅率)

A.172000 B.172300 C.128120 D.177040

9某賓館2010年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺(tái)球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。(假定當(dāng)?shù)嘏_(tái)球娛樂業(yè)稅率5%,其他娛樂業(yè)采用20%稅率)

A.2.10 B.4.20 C.5.30 D.5.40

【答案】B【解析】本題考核營業(yè)稅稅率的運(yùn)用。納稅人經(jīng)營不同營業(yè)項(xiàng)目，能夠分別核算的，分別按照各項(xiàng)目營業(yè)額和適用的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%+14×20%+8×5%=4.2(萬元)

10按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有(B　)。

A.運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物并提供倉儲(chǔ)服務(wù)

B.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

C.商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)

D.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

11保險(xiǎn)公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是(　C)。

A.出納長(zhǎng)款收入　B.保險(xiǎn)追償款收入

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入　D.出口信用保險(xiǎn)收入

『答案解析』保險(xiǎn)公司的出納長(zhǎng)款收入、追償款收入、出口保險(xiǎn)收入均不征收營業(yè)稅。

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，不征或免征收營業(yè)稅的有(　)。

A.住房專項(xiàng)維修基金

B.境內(nèi)建筑公司在境外提供建筑業(yè)取得的收入

C.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

『正確答案』ABD『答案解析』選項(xiàng)C，按照服務(wù)業(yè)-代理業(yè)繳納營業(yè)稅

12單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( B )。(2001年)

A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天

D.承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天