2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)專項(xiàng)習(xí)題：第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

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2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)專項(xiàng)習(xí)題：第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

第一節(jié) 一般稅務(wù)咨詢服務(wù)

【1-單選題】下列一般稅務(wù)咨詢的服務(wù)方式中，通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對(duì)復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢是(　　)。

A.網(wǎng)絡(luò)咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.書面咨詢

【答案】D

【解析】書面咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對(duì)復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。

【2-單選題】(　　)是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項(xiàng)，也是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點(diǎn)。

A.辦稅實(shí)務(wù)咨詢

B.涉稅會(huì)計(jì)處理

C.稅收政策適用咨詢

D.稅收分歧的確定

【答案】C

【解析】稅收政策適用咨詢是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項(xiàng)，也是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點(diǎn)。

【3-單選題】一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容是(　　)。

A.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢

B.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

C.解決稅收分歧方面的咨詢

D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢

【答案】A

【解析】適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。

【4-多選題】企業(yè)財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)師咨詢，合規(guī)的稅前扣除憑證是什么，稅務(wù)師的下列回復(fù)中，正確的有(　　)。

A.職工薪酬發(fā)放，稅前扣除憑證為企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

B.境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅支出項(xiàng)目，對(duì)方已辦理稅務(wù)登記的，以收款憑證作為稅前扣除憑證

C.境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅支出項(xiàng)目，對(duì)方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證

D.從境外購進(jìn)貨物的支出，必須以對(duì)方開具的發(fā)票作為稅前扣除憑證

E.資產(chǎn)損失的稅前扣除憑證為企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

【答案】ACE

【解析】選項(xiàng)B：境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅支出項(xiàng)目，對(duì)方已辦理稅務(wù)登記的，以發(fā)票作為稅前扣除憑證。選項(xiàng)D：企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或勞務(wù)發(fā)生的支出，以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。

【5-多選題】某自然人準(zhǔn)備投資新辦一家企業(yè)，向稅務(wù)師咨詢一些涉稅問題。稅務(wù)師的下列說法中，正確的有(　　)。

A.建議設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，這樣可以不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅

B.如果企業(yè)不打算成為增值稅一般納稅人，則應(yīng)當(dāng)縮小企業(yè)規(guī)模，使其年銷售額低于500萬元

C.如果新企業(yè)為合伙企業(yè)，則需要先繳納企業(yè)所得稅，再繳納個(gè)人所得稅

D.如果零售金銀首飾，則應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅

E.如果設(shè)立在縣城，則按5%稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C：如果新企業(yè)為合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)采用先分后稅的政策，自然人合伙人分得的所得繳納個(gè)人所得稅，不涉及企業(yè)所得稅。

【6-多選題】下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)成立時(shí)稅務(wù)咨詢內(nèi)容的有(　　)。

A.繳納稅種的咨詢

B.納稅期限的咨詢

C.享受稅收優(yōu)惠的咨詢

D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的咨詢

E.稅收征收管理的咨詢

【答案】AE

【解析】選項(xiàng)BCD：屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的咨詢。

第二節(jié) 專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)

【7-單選題】下列各項(xiàng)中，屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)最基本服務(wù)方式的是(　　)。

A.書面報(bào)告或資料

B.涉稅培訓(xùn)

C.代理涉稅文書

D.授權(quán)代表

【答案】A

【解析】由涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或涉稅服務(wù)人員向委托方提供書面報(bào)告或資料，是最重要、最基本的服務(wù)方式。

【8-多選題】專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)分為專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù)，下列各項(xiàng)中屬于長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù)的有(　　)。

A.稅務(wù)信息提供

B.資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核

C.涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議

D.與特別納稅調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)的服務(wù)

E.辦稅事項(xiàng)提醒和風(fēng)險(xiǎn)提示

【答案】ACE

【解析】長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù)包括但不限于以下服務(wù)：(1)稅務(wù)信息提供;(2)稅務(wù)政策解釋和運(yùn)用咨詢;(3)辦稅事項(xiàng)提醒和風(fēng)險(xiǎn)提示;(4)涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議;(5)代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理等業(yè)務(wù)。

【9-多選題】相比于一般稅務(wù)咨詢，專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的特點(diǎn)有(　　)。

A.時(shí)間上的連續(xù)性

B.內(nèi)容上的綜合性

C.問題的專業(yè)性

D.方式上的多樣性

E.方案的可執(zhí)行性

【答案】ABD

【解析】相比于一般稅務(wù)咨詢，專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)特點(diǎn)是時(shí)間上的連續(xù)性、內(nèi)容上的綜合性、方式上的多樣性。

【10-多選題】企業(yè)財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)師咨詢，根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅政策，企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)中，允許按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。

A.支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.支付的公眾責(zé)任險(xiǎn)

C.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)

D.為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

E.為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

【答案】ABC

【解析】企業(yè)為投資者或職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

第三節(jié) 稅收策劃服務(wù)

【11-單選題】稅收策劃的首要考慮因素是(　　)。

A.合法性

B.適用性

C.目的性

D.策劃性

【答案】A

【解析】合法性是稅收策劃的首要考慮因素，也是稅收策劃的底線。

【12-單選題】符合條件的固定資產(chǎn)可以采用加速折舊的辦法計(jì)入成本和費(fèi)用。這體現(xiàn)稅收策劃的方法是(　　)。

A.扣除方法

B.減免稅方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

【答案】D

【解析】將以后期間扣除的成本和費(fèi)用提前到本期扣除，意味著本期應(yīng)繳納的稅款推遲到以后期間繳納，所以屬于延期納稅方法。

【13-單選題】下列各項(xiàng)涉及的稅收優(yōu)惠中，可以采用企業(yè)所得稅稅率差異方法進(jìn)行稅收策劃的是(　　)。

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)支出

C.花卉種植

D.購置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備

【答案】A

【解析】選項(xiàng)B：研發(fā)支出可加計(jì)扣除，屬于扣除方法。選項(xiàng)C：花卉種植減半征收企業(yè)所得稅，屬于減免稅方法。選項(xiàng)D：購置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備抵免所得稅額，屬于抵免方法。

【14-單選題】所得稅是以納稅人收入作必要扣除后的余額作為計(jì)稅依據(jù)的，納稅人在發(fā)生費(fèi)用或支出時(shí)，對(duì)費(fèi)用的項(xiàng)目、支付方式、票據(jù)等方面，事前作出安排，以求符合政策規(guī)定，盡可能多地在稅前扣除。這體現(xiàn)稅收策劃的方法是(　　)。

A.扣除方法

B.減免稅方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

【答案】A

【解析】扣除方法是根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的計(jì)稅依據(jù)中盡量增多可以扣除的項(xiàng)目或金額，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

【15-單選題】企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額，可以按10%的比例抵免企業(yè)所得稅額。這體現(xiàn)稅收策劃的方法是(　　)。

A.不予征稅方法

B.減免稅方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

【答案】C

【解析】該情形直接抵免稅額，屬于抵免方法。

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