注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選模擬題及答案(6)

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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選模擬題及答案

題型： 案例分析題

題目26某企業(yè)2000年境內(nèi)所得100萬(wàn)元人民幣，來自甲國(guó)經(jīng)營(yíng)所得折人民幣20萬(wàn)元、特許權(quán)所得折人民幣5萬(wàn)元。甲國(guó)政府對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得征稅折人民幣8萬(wàn)元，對(duì)其特許權(quán)征稅所人民幣1萬(wàn)元，該企業(yè)2001年境內(nèi)所得80萬(wàn)元，來自甲國(guó)特許權(quán)所得折人民幣20萬(wàn)元。甲國(guó)政府對(duì)其征稅4萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上資料，試回答以下問題
     1.2000年境外已納稅款扣除限額為( )萬(wàn)元。
　　A.7        
    B.8.25        
    C.9.25       
    D.9.75
　　
    2．2000年境內(nèi)應(yīng)納所得稅為( )萬(wàn)元。
　　A.30      
    B.31           
    C.32          
    D.33
 　　
   3.2001年境外已納稅款扣除限額為( )萬(wàn)元。
　　A.6.6     
    B.7.7          
    C.8.8         
    D.9.9
　　
   4.2001年境內(nèi)應(yīng)納所得稅為( )萬(wàn)元。
　　A.23.14 
    B.26.42      
    C.28.25     
    D.31.43

正確答案：b|d|a|c
解　　析：

   1.B
　　【解析】27.B2000年境內(nèi)外所得總額=100+20+5=125（萬(wàn)元）
　　所得稅總額=125×32%=41.25(萬(wàn)元)
　　境外已納稅款扣除限額=41.25×（20+5）/125=8.25(萬(wàn)元)
　　實(shí)際已繳9萬(wàn)元，超限額0.75萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)下年。

　　2.D
　　41.25－8.25=33（萬(wàn)元）

　　3,A
　　【解析】2001年境內(nèi)外所得總額=80+20=100(萬(wàn)元)
　　所得稅總額=100×33%=33（萬(wàn)元）
　　境外已納稅款扣除限額=33×20／100=6.6（萬(wàn)元），實(shí)際已繳4萬(wàn)元。

　　4.C
　　【解析】33－4－0.75=28.25（萬(wàn)元）

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