注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選模擬題及答案(6)
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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選模擬題及答案
題型: 案例分析題
題目26某企業(yè)2000年境內(nèi)所得100萬(wàn)元人民幣,來自甲國(guó)經(jīng)營(yíng)所得折人民幣20萬(wàn)元、特許權(quán)所得折人民幣5萬(wàn)元。甲國(guó)政府對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得征稅折人民幣8萬(wàn)元,對(duì)其特許權(quán)征稅所人民幣1萬(wàn)元,該企業(yè)2001年境內(nèi)所得80萬(wàn)元,來自甲國(guó)特許權(quán)所得折人民幣20萬(wàn)元。甲國(guó)政府對(duì)其征稅4萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料,試回答以下問題
1.2000年境外已納稅款扣除限額為( )萬(wàn)元。
A.7
B.8.25
C.9.25
D.9.75
2.2000年境內(nèi)應(yīng)納所得稅為( )萬(wàn)元。
A.30
B.31
C.32
D.33
3.2001年境外已納稅款扣除限額為( )萬(wàn)元。
A.6.6
B.7.7
C.8.8
D.9.9
4.2001年境內(nèi)應(yīng)納所得稅為( )萬(wàn)元。
A.23.14
B.26.42
C.28.25
D.31.43
正確答案:b|d|a|c
解 析:
1.B
【解析】27.B2000年境內(nèi)外所得總額=100+20+5=125(萬(wàn)元)
所得稅總額=125×32%=41.25(萬(wàn)元)
境外已納稅款扣除限額=41.25×(20+5)/125=8.25(萬(wàn)元)
實(shí)際已繳9萬(wàn)元,超限額0.75萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)下年。
2.D
41.25-8.25=33(萬(wàn)元)
3,A
【解析】2001年境內(nèi)外所得總額=80+20=100(萬(wàn)元)
所得稅總額=100×33%=33(萬(wàn)元)
境外已納稅款扣除限額=33×20/100=6.6(萬(wàn)元),實(shí)際已繳4萬(wàn)元。
4.C
【解析】33-4-0.75=28.25(萬(wàn)元)
注冊(cè)稅務(wù)師考試相關(guān)信息鏈接:
2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名信息匯總
2006-08年度注冊(cè)稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)
2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間:6月19、20、21日
09年2月1日前注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)任意科目五折優(yōu)惠
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