2009年《稅法一》模擬試題及答案(一)

網(wǎng)校特整理2009年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題及答案

2009年《稅法一》模擬試題及答案：單選題
1、采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（   ）
A收到預(yù)收款當(dāng)天        B貨物發(fā)出的當(dāng)天
C貨物送達(dá)購貨方的當(dāng)天  D 簽訂購銷合同的當(dāng)天
答案：B
解析：采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
2、采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（   ）
A發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天    B發(fā)出貨物的當(dāng)天
C收到銷售額的當(dāng)天                D合同約定的收款日期的當(dāng)天
答案：D
解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。
3、下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定表述錯(cuò)誤的是（   ）
A增值稅的納稅期限規(guī)定為1日、3日、5日、10日或者1個(gè)月，不能按固定期限納稅的，可以按次納稅
B納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
C納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳稅款
D納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)繳納稅款
答案：C
解析；納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款
4、下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。
A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 
B、固定業(yè)戶必須向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 
C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
答案:B 
解析:固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未持有其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按6% 的征收率征稅。未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
5、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次中，屬于購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額記賬憑證的是（   ）
A 記賬聯(lián)    B  抵扣聯(lián)    C   核銷聯(lián)   D  發(fā)票聯(lián)
答案：D
解析：增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。
6、專用發(fā)票初始發(fā)行后，一般納稅人（   ）發(fā)生變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷發(fā)行
A  企業(yè)名稱  B 稅務(wù)登記代碼    C開票限額   D 購票限量
答案：B
解析：一般納稅人稅務(wù)登記代碼發(fā)生變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷發(fā)行
     ACD發(fā)生變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更發(fā)行。
7、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的物品可以開具專用發(fā)票的是（   ）
A煙酒   B 食品   C 化妝品    D勞保專用鞋帽
答案：D
解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。
8、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是（　）。
　　A.對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
　　B.對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
　　C.購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論
　　D.購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，罰款后予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
答案：B
解析：善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不得出口退稅。

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2009年注冊稅務(wù)師考試時(shí)間：6月19、20、21日

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