2009年《稅法一》模擬試題及答案(二)

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2009年《稅法一》模擬試題及答案：多選題

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（   ）
A納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，通常為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天
C納稅人以代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，在收到代銷(xiāo)清單前已收到貨款的，為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天
D納稅人發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿180天的次日
E 采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
答案：ABE
解析：納稅人以代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，在收到代銷(xiāo)清單前已收到貨款的，為收到貨款的當(dāng)天C錯(cuò)誤
納稅人發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿180天的當(dāng)日，D錯(cuò)誤

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A地，根據(jù)市場(chǎng)需要，2005年9月將部分庫(kù)存的商品運(yùn)往B地銷(xiāo)售，由于時(shí)間急迫，未向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收管理證明，則下列表述錯(cuò)誤的有（   ）
A該企業(yè)在B地銷(xiāo)售的商品一律按照4％的征收率征收增值稅
B該企業(yè)在B地銷(xiāo)售的商品一律按照6％的征收率征稅
C在B地銷(xiāo)售商品應(yīng)在B地納稅
D在B地銷(xiāo)售商品應(yīng)在A地納稅
E未向B地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由A地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
答案：BCE
解析：固定業(yè)戶到外縣市銷(xiāo)售貨物的：持外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向機(jī)構(gòu)所在地納稅。未持證明的在銷(xiāo)售地納稅，一律按6%征稅。未向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅控。

3、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理，下列表述正確的有（   ）
A最高開(kāi)票限額為一萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
B最高開(kāi)票限額為一百萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
C最高開(kāi)票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
D防偽稅控系統(tǒng)的具體發(fā)行工作由地市稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)
E最高開(kāi)票限額為十萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
答案：BC
解析：最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批
最高開(kāi)票限額為十萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
最高開(kāi)票限額為一百萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
最高開(kāi)票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
防偽稅控系統(tǒng)的具體發(fā)行工作由區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

4.關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用和管理的表述正確的有（  ）
A納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專用發(fā)票，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購(gòu)專用發(fā)票時(shí)，按次抵減。
B納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正，不得領(lǐng)購(gòu)使用專用發(fā)票
C商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品、勞保專用品等不得開(kāi)具專用發(fā)票
D無(wú)法認(rèn)定的發(fā)票不得作為增值稅的扣稅憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件
E重復(fù)認(rèn)證的發(fā)票暫不作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進(jìn)行處理
答案：ABDE
解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等不得開(kāi)具專用發(fā)票，但勞保專用部分是可以開(kāi)具專用發(fā)票的。所以C錯(cuò)誤

5、專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購(gòu)買(mǎi)方可要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具的情形有（  ）
A無(wú)法認(rèn)證   
B納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符  
C專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符
D列為失控專用發(fā)票
E密文有誤
答案：ABC
解析：注意DE的情況屬于暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件

6、根據(jù)下列表述正確的有（  ）
A一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款，并按偷稅給予處罰
C納稅人善意取得虛開(kāi)的專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D購(gòu)貨方從銷(xiāo)售方取得第三方開(kāi)具的專用發(fā)票應(yīng)按偷稅或者騙取出口退稅處理
E銷(xiāo)售方未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，只要符合作廢條件可以作廢已經(jīng)開(kāi)具的專用發(fā)票
答案：BD

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2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間：6月19、20、21日

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