2012年注稅《稅法二》個人所得稅重點試題(2)

　　8.2009年9月，某人由中方企業(yè)委派到合資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1800元和8000元，按照協(xié)議，個人需向派遣單位繳款3000元。該個人每月應(yīng)納的個人所得稅為( )元。$lesson$

　　A.595

　　B.635

　　C.825

　　D.1105

　　【答案】A

　　【解析】該個人每月應(yīng)納的個人所得稅=(1800+8000-3000-2000)×15%-125=595(元)。

　　9.某職員2009年11月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元;并代扣其供暖費500元，則其當(dāng)月個人所得稅為( )元。

　　A.95

　　B.74

　　C.9.5

　　D.0

　　【答案】C

　　【解析】按政府規(guī)定繳納的社會保險可以在計算個人所得稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=2400-160-40-10-2000=190(元);應(yīng)納稅額=190×5%=9.5(元)。

　　10承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是( )。

　　A.固定稅率20%

　　B.三級超額累進(jìn)稅率

　　C.五級超額累進(jìn)稅率

　　D.九級超額累進(jìn)稅率

　　【答案】D

　　【解析】承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目適用九級超額累計稅率征稅。

　　11.劉某從2008年4月1起開始承包一酒店，并擁有所有權(quán)，承包經(jīng)營期限9個月。當(dāng)年取得承包所得40000元，另外每月還從該酒店領(lǐng)取工資2500元。6月劉某提供某項專利權(quán)，取得特許使用費50000元，支付相關(guān)費用2500元，取得合法憑據(jù)。劉某2008年應(yīng)繳納個人所得稅是()元。

　　A.16700

　　B.16600

　　C.14800

　　D.14900

　　【答案】 A

　　【解析】 劉某2008年應(yīng)繳納個人所得稅=(40000+2500×9-2000×9)×30%-4250+(50000-2500)×(1-20%)×20%=16700(元)

　　12.某大學(xué)教授2008年4月編寫教材的一本并出版，獲得稿酬5000元。2009年4月年追加印數(shù)得稿酬500元，同日因給報社投稿獲得稿酬700元。該教授應(yīng)繳納個人所得稅是( )元。

　　A.560

　　B.616

　　C.694.4

　　D.960

　　【答案】B

　　【解析】追加印數(shù)應(yīng)和原版稿費合并扣除費用計算納稅，報社稿酬作為單獨一次收入達(dá)不到納稅標(biāo)準(zhǔn)。該教授應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000+500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=616(元)。

　　13.某人2009年出版中篇小說一部，取得稿酬6000元;同年該小說在一家周刊上連載，取得稿酬3800元。該人當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅為( )元。

　　A.420

　　B.672

　　C.1097.6

　　D.1092

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)分別扣費用計征稅款：出版應(yīng)納稅=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元);連載應(yīng)納稅=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元);合計納稅420+672=1092(元)。

　　14.下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次進(jìn)行納稅的是( )。

　　A.特許權(quán)使用費所得

　　B.稿酬所得

　　C.勞務(wù)報酬所得

　　D.財產(chǎn)租賃所得

　　【答案】D

　　【解析】財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計算納稅。

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