2012年注稅《稅法二》個(gè)人所得稅重點(diǎn)試題(3)

更新時(shí)間：2012-01-18 10:30:10 來(lái)源：|0

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　　15.企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，股東個(gè)人應(yīng)按( )項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。$lesson$

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　16.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。

　　A.合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D.除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　【答案】 C

　　【解析】合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)企業(yè)其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　17.張某7月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，購(gòu)買其商業(yè)房，市場(chǎng)價(jià)格為40萬(wàn)元，合同約定成交價(jià)格為35萬(wàn)元，但自8月份開始的未來(lái)一年內(nèi)，商業(yè)房無(wú)償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。張某無(wú)償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。

　　A.3000

　　B.4000

　　C.3333.33

　　D.4166.67

　　【答案】 C

　　【解析】購(gòu)房者以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)得的房屋無(wú)償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款應(yīng)視同財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(400000-350000)÷12×(1-20%)×20%×5=3333.33(元)

　　18.某外籍個(gè)人2007年12月1日受其所在國(guó)的甲任職單位派遣來(lái)華任職于我國(guó)的乙外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)采用核定利潤(rùn)方法計(jì)征所得稅，該外籍個(gè)人2008年3月20日離境，境內(nèi)工作期間取得甲單位支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業(yè)支付的工資、薪金4000元，以下對(duì)該外籍個(gè)人納稅義務(wù)的表述中，正確的是()。

　　A.1000美元，免予繳納個(gè)人所得稅，僅就4000元繳納個(gè)人所得稅

　　B.該外籍個(gè)人屬于在中國(guó)境內(nèi)居住滿90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需繳納個(gè)人所得稅

　　C.由于該外籍個(gè)人任職的企業(yè)采用核定利潤(rùn)法計(jì)征所得稅，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個(gè)人所得稅

　　D.由于該外籍個(gè)人是我國(guó)的非居民納稅義務(wù)人，1000美元和4000元不需在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅

　　【答案】 C

　　【解析】判斷是否為居民納稅人時(shí)，要以一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)是否居住滿365日來(lái)判斷，不能跨年度判斷。本題目中的外籍個(gè)人屬于在中國(guó)境內(nèi)居住不滿90天的情形;由于該外籍個(gè)人任職的企業(yè)采用核定利潤(rùn)法計(jì)征所得稅，在該企業(yè)、機(jī)構(gòu)任職、受雇的個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該企業(yè)、機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)賬簿中記載，均應(yīng)視為該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)支付或負(fù)擔(dān)的工資、薪金，應(yīng)予以征稅。

　　19.某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為()元。

　　A.500

　　B.520

　　C.550

　　D.560

　　【答案】 C

　　【解析】應(yīng)代付個(gè)人所得稅=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。

　　20.對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，不允許從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用的是( )。

　　A.有價(jià)證券的原值

　　B.建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用

　　C.機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入