2013年注冊稅務師考試《稅務代理實務》沖刺卷(1)
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一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、下列事項中，不可以進行行政復議調(diào)解的是( )。
A.行政獎勵
B.行政處罰
C.稅收保全措施
D.確定應稅所得率
2、某外商投資企業(yè)自行申報以60萬元從境外甲公司(關聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉售給乙公司(非關聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為( )元。
A.0
B.12500
C.15000
D.25000
3、某生產(chǎn)企業(yè)2012年5月發(fā)生出口業(yè)務，當月外銷收入1200萬元，已知貨物的征稅率為17%，退稅率為13%，當月在境內(nèi)購進材料1000萬元，購進進料加工免稅材料300萬元，已知應稅材料稅率為17%，企業(yè)采用按審批數(shù)做賬，企業(yè)未收到主管稅務機關開具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》，則以下會計處理正確的是( )。
A.借：管理費用 48萬
貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出) 48萬
B.借：主營業(yè)務成本 48萬
貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出) 48萬
C.借：管理費用 36萬
貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出) 36萬
D.借：主營業(yè)務成本 36萬
貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出) 36萬
4、下列選項中不應填入企業(yè)所得稅年度申報表(A)類第2行“營業(yè)成本”的是( )。
A.投資性房地產(chǎn)的折舊
B.某家具廠銷售邊角木料結轉的成本
C.某建筑公司提供建筑勞務的成本
D.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈發(fā)生的商品成本
5、下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是( )。
A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費稅從價稅，同時，按每箱150元征收從量稅
B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅
C.對既作價隨同從價計征消費稅的應稅消費品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應并入應稅消費品的銷售額征收消費稅
D.收取的應稅消費品包裝物押金具有保證金性質，所以不征收消費稅
6、以下關于計算營業(yè)稅的營業(yè)額的陳述。正確的是( )。
A.所有運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務，以實際收取的營業(yè)額為計稅依據(jù)，即以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營業(yè)額
B.納稅人從事建筑業(yè)勞務(含裝飾勞務)，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設方提供設備的價款
C.單位轉讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置價款及繳納的相關稅費后的余額為營業(yè)額
D.境內(nèi)運輸企業(yè)在境內(nèi)載運貨物出境，免征營業(yè)稅
7、某商業(yè)企業(yè)2010年向非關聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品100件，取得不含稅銷售額200000元，向一關聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額150000元。2012年6月15日，經(jīng)主管稅務機關審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進行2010年度納稅申報時，未進行相應的納稅調(diào)整，稅務機關采用可比非受控價格法進行調(diào)整，對當天補征所得稅款同時應加收的利息為( )元。(假定中國人民銀行公布的2010年同期的人民幣1―3年期貸款基準利率為7%，1年按365天計算。2011年同期人民幣1―3年期貸款基準利率為8.47%)
A.4587.56
B.5258.84
C.4684.93
D.2732.88
8、在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關規(guī)定的是( )。
A.企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除
B.投資者的工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，在其當年銷售(營業(yè))收入的5‰以內(nèi)據(jù)實扣除
D.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實稅前扣除
9、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是( )。
A.行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復議機關已經(jīng)先于本機關受理的
B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法履行工作職責的
C.申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理的
D.作為申請人的公民下落不明
10、通過考試取得中華人民共和國注冊稅務師資格證書者，必須在取得證書后( )到所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心申請辦理備案手續(xù)。
A.3個月后
B.3個月內(nèi)
C.6個月后
D.6個月內(nèi)
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