2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺卷(2)

　　臨考沖刺即使基礎(chǔ)薄弱 臨考15天也能讓您無(wú)憂通過(guò)考試

    一、單項(xiàng)選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

　　1、2012年某個(gè)體工商戶取得銷售收入30萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格為15，萬(wàn)元的商品用于親友消費(fèi);轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元，取得基金分紅5萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.6

　　B.6.75

　　C.7.50

　　D.8.25

　　2、某市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)，2012年轉(zhuǎn)讓兩年前企業(yè)自建的倉(cāng)庫(kù)，成本60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓的收入65萬(wàn)元，折舊年限按20年計(jì)算。轉(zhuǎn)讓此倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是(　　)萬(wàn)元。(僅考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加)

　　A.1.8

　　B.2.25

　　C.1.86

　　D.1.36

　　3、某企業(yè)2012年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬(wàn)元，租期五年;受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金額15萬(wàn)元，加工企業(yè)提供輔助材料5萬(wàn)元。該企業(yè)2012年應(yīng)納印花稅(　　)元。

　　A.450

　　B.940

　　C.1100

　　D.600

　　4、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是40萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　　)萬(wàn)元。

　　A.1

　　B.2.5

　　C.6

　　D.4

　　5、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是(　　)。

　　A.甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)

　　B.乙企業(yè)的開(kāi)戶銀行由中國(guó)工商銀行變?yōu)橹袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行

　　C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，增設(shè)銷售分公司

　　D.丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

　　6、某增值稅一般納稅人，2012年10月銷售給某人已使用過(guò)的小汽車一輛，該小汽車于2009年3月購(gòu)買，原值150000元，已提折舊65000元，企業(yè)處置價(jià)40000元。該企業(yè)此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.784.31

　　B.769.23

　　C.5811.97

　　D.1538.46

　　7、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　　)萬(wàn)元。

　　A.11.5

　　B.2.5

　　C.3.5

　　D.4

　　8、甲酒業(yè)有限公司生產(chǎn)各類糧食白酒和果酒，本月將糧食白酒和果酒各1瓶組成價(jià)值60元的成套禮品酒進(jìn)行銷售，這兩種酒的出廠價(jià)分別為：40元/瓶、20元/瓶，均為1斤裝。該月共銷售5萬(wàn)套禮品酒，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為(　　)元。

　　A.625000

　　B.621000

　　C.650000

　　D.525000

　　9、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則注冊(cè)稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿?　　)。

　　A.0.08

　　B.0.05

　　C.0.04

　　D.0.0444

　　10、出口企業(yè)收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會(huì)計(jì)分錄，則正確的是(　　)。

　　A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本――進(jìn)料加工貿(mào)易出口(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

　　B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

　　C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本――進(jìn)料加工貿(mào)易出口

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.借：應(yīng)收外匯賬款(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

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臨考沖刺即使基礎(chǔ)薄弱 臨考15天也能讓您無(wú)憂通過(guò)考試

　　二、多項(xiàng)選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　11、下列憑證中，無(wú)需繳納印花稅的有(　　)。

　　A.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

　　B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給當(dāng)?shù)馗＠核⒌臅鴵?jù)

　　C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同

　　D.企業(yè)與銀行簽訂的無(wú)息貸款合同

　　E.稅務(wù)登記證

　　12、申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的(　　)不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　A.確認(rèn)抵扣稅款

　　B.停止出口退稅權(quán)

　　C.稅收保全措施

　　D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人

　　E.確認(rèn)稅款征收方式

　　13、某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對(duì)外出售時(shí)，填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表(一)》時(shí)，第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不反映的稅金或附加有(　　)。

　　A.印花稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.教育費(fèi)附加

　　D.城建稅

　　E.契稅

　　14、下列各項(xiàng)可以不征或免征土地增值稅的有(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋

　　B.房地產(chǎn)的代建房行為

　　C.房地產(chǎn)重新評(píng)估增值

　　D.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　E.出借企業(yè)閑置的辦公室

　　15、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列(　　)情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。

　　A.委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸

　　B.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告

　　C.委托人因故無(wú)法提供有關(guān)資料

　　D.委托人示意其作不當(dāng)證明

　　E.因委托人不合理的要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述

　　16、以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)的表述，正確的有(　　)。

　　A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人

　　B.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人

　　C.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

　　D.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

　　E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該受托代征人是被申請(qǐng)人

　　17、注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)用于(　　)的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，計(jì)算繳納土地增值稅。

　　A.抵債，并辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　B.對(duì)外投資于某食品企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué)

　　D.分配給企業(yè)突出貢獻(xiàn)職工

　　E.捐贈(zèng)給企業(yè)的控股公司

　　18、下列關(guān)于工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定，正確的有(　　)。

　　A.國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)其工資、薪金超過(guò)政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額，可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.軟件生產(chǎn)企業(yè)可以準(zhǔn)確劃分的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)

　　D.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基數(shù)為企業(yè)發(fā)生的合理的并實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和

　　E.向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼屬于職工福利費(fèi)

　　19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，研究過(guò)程中的相關(guān)支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　E.生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理支出

　　20、注冊(cè)稅務(wù)師劉某為某個(gè)體戶代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有(　　)。

　　A.劉某在審核納稅人提供的原始憑證的基礎(chǔ)上代制會(huì)計(jì)憑證

　　B.為幫助倉(cāng)庫(kù)保管員明白出(入)庫(kù)單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫(kù)單與入庫(kù)單

　　C.該個(gè)體戶采用復(fù)式賬，劉某認(rèn)為應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表

　　D.劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張記賬憑證

　　E.劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作

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