2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)測(cè)試題：關(guān)稅的納稅義務(wù)人

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)測(cè)試題：關(guān)稅的納稅義務(wù)人”相關(guān)試題，希望考生認(rèn)真閱讀題目，避免不必要的錯(cuò)誤。更多資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。(環(huán)球網(wǎng)校提供關(guān)稅試題)

　　A.對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

　　B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

　　C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

　　D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

　　【答案】D

　　【解析】以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。

　　2、下列專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集的說(shuō)法，表述不正確的是( )。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因企業(yè)軟盤質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，必須要求企業(yè)重新報(bào)送軟盤

　　B.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

　　C.專用發(fā)票代碼.號(hào)碼認(rèn)證不符，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

　　D.列為失控專用發(fā)票，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

　　【答案】C

　　【解析】專用發(fā)票代碼.號(hào)碼認(rèn)證不符，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

　　3、自2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，納稅人進(jìn)口的下列貨物中稅率不是11%的是( )。

　　A.二甲醚

　　B.調(diào)制乳

　　C.音像制品

　　D.電子出版物

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B，調(diào)制乳適用17%的稅率。

　　4、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2016年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款;甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為()。

　　A.8月18日

　　B.9月20日

　　C.9月28日

　　D.10月30日

　　【答案】D

　　【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　5、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是()。

　　A.境外的單位和個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人

　　B.非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅

　　D.單位租賃給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

　　【答案】D

　　【解析】單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人。

　　6、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于增值稅減.免稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

　　A.納稅人兼營(yíng)免稅.減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅.減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算銷售額的，不得免稅.減稅

　　B.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

　　C.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免稅

　　D.直接用于科學(xué)研究.科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器.設(shè)備免稅

　　【答案】B

　　【解析】納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

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　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于營(yíng)改增以后進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi).手續(xù)費(fèi).咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　B.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物.構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額適用分2年抵扣的規(guī)定

　　C.一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

　　E.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù).無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù).無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　【答案】ACDE

　　【解析】融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物.構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

　　2、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　E.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

　　【答案】ABDE

　　【解析】選項(xiàng)C，非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

　　3、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有( )。

　　A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　B.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

　　C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具

　　D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

　　E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車

　　【答案】ABCD

　　【解析】生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車，是可以享受出口免稅并退稅政策的。

　　4、稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列關(guān)于稅法原則的表述，正確的有()。

　　A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定.課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則

　　B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性

　　C.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

　　D.特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級(jí)的限制

　　E.實(shí)體從舊.程序從新原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B，實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性;選項(xiàng)E，程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則。

　　5、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有( )。

　　A.國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書

　　B.食品店加工的方便面

　　C.機(jī)械加工廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用柴油機(jī)

　　D.食品廠加工的速凍水餃

　　E.罐頭加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭

　　【答案】AC

　　6、納稅人跨縣(市.區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需要提交的資料包括( )。

　　A.《增值稅預(yù)繳稅款表》

　　B.《增值稅納稅申報(bào)表》

　　C.與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件

　　D.與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件

　　E.從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件

　　【答案】 ACDE

　　【解析】 納稅人跨縣(市.區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需提交以下資料：(1)《增值稅預(yù)繳稅款表》;(2)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;(3)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;(4)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

　　7、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有( )。

　　A.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門規(guī)定

　　B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.自2013年5月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，也只能按照小規(guī)模納稅人納稅

　　E.兼有銷售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶不得按小規(guī)模納稅人納稅

　　【答案】ABC

　　【解析】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，可以申請(qǐng)成為一般納稅人。兼有銷售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　8、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有()。

　　A.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　B.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

　　C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　E.生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

　　【答案】CDE

　　【解析】不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還，選項(xiàng)A適用“免退稅”辦法。選項(xiàng)B，增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物適用出口免征增值稅政策。

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