2017年稅務(wù)師《稅法一》機考測試試題二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時間于11月11日至12日舉行， 稅法(一)于11日上午9：00—11：30進行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機考題型特準備“2017年稅務(wù)師《稅法一》機考測試試題二”本文為稅法一的試題，模擬真實機考形式，為廣大考生檢驗一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待考前模擬試題，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的說法中，正確的有(　)。

　　A.流動經(jīng)營的單位和個人，按納稅人繳納增值稅.消費稅所在地繳納城建稅

　　B.代扣代繳增值稅.消費稅的，在委托方所在地繳納城建稅

　　C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅

　　D.中國鐵路總公司分支機構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城建稅，由中國鐵路總公司按5%每季向北京市國稅局繳納

　　E.各銀行繳納的增值稅，均由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納城建稅

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，代扣代繳增值稅.消費稅的，在代扣代繳方所在地繳納城建稅。

　　2、下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的說法，不正確的有(　)。

　　A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設(shè)稅

　　B.某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設(shè)稅也在乙地繳納

　　C.某企業(yè)已繳納了增值稅，沒有繳納城市維護建設(shè)稅，可以單獨進行處罰

　　D.某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設(shè)稅同時返還

　　E.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項A，外商投資企業(yè)2010年12月1日(含)之后實際繳納的增值稅.消費稅征收城市維護建設(shè)稅;選項B，城建稅在納稅人繳納增值稅.消費稅的所在地繳納;選項C，一般情況下，城建稅不單獨加收滯納金或罰款。但是，如果納稅人繳納增值稅.消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅，則可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款;選項D，增值稅實行先征后返，除另有規(guī)定外，城市維護建設(shè)稅一律不予返還;選項E，城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但是有特殊情況。

　　3、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有(　)。

　　A.人造石油

　　B.已稅原煤加工的選煤

　　C.與原油同時開采的天然氣

　　D.焦煤

　　E.鐵礦石

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】人造石油.已稅原煤加工的選煤不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不征收資源稅。

　　4、下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有(　)。

　　A.天然原油

　　B.金錠

　　C.已稅原煤加工的選煤

　　D.人造石油

　　E.商店銷售的食鹽

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】已稅原煤加工的選煤.人造石油.食鹽不繳納資源稅。

　　5、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括增值稅銷項稅額和運雜費用

　　B.運雜費用應(yīng)與銷售額分別核算，凡未取得相應(yīng)憑據(jù)或不能與銷售額分別核算的，應(yīng)當(dāng)一并計征資源稅

　　C.納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率計算方法，確定后1年內(nèi)不得變更

　　D.洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站.碼頭等的運輸費用

　　E.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】選項A，銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額和運雜費用。

　　6、單位或個人購置使用下列車輛應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購置稅的有(　)。

　　A.大客車

　　B.摩托車

　　C.有軌電車

　　D.機場客用車

　　E.自行車

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】單位或個人購置自行車不繳納車輛購置稅。

　　7、根據(jù)車輛購置稅減.免稅的規(guī)定，下列各項屬于車輛購置稅的免稅范圍的有(　)。

　　A.外國駐華使館自用的車輛

　　B.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

　　C.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免稅

　　D.自卸式垃圾車

　　E.四輪運輸車

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D， 自卸式垃圾車不屬于設(shè)有固定裝置非運輸車輛，不免征車輛購置稅;選項E，三輪農(nóng)用運輸車，自2004年10月1 日起免征車輛購置稅，四輪運輸車沒有免征車輛購置稅的規(guī)定。

　　8、下列車輛，免征車輛購置稅的有(　)。

　　A.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

　　B.2017年1月城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

　　C.1.6升及以下排量乘用車

　　D.外國駐華使館自用車輛

　　E.自卸式垃圾車

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅，沒有免稅規(guī)定;自卸式垃圾車不屬于設(shè)有固定裝置非運輸車輛，不免征車輛購置稅。

　　9、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

　　B.出讓國有土地使用權(quán)

　　C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)

　　D.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)

　　E.轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán)

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】出讓國有土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　10、下列房地產(chǎn)項目對外投資時，不需要繳納土地增值稅的有(　)。

　　A.合作建房，建成后按比例分房自用的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其現(xiàn)有的辦公用房用于抵債

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房投資于非房地產(chǎn)企業(yè)

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其土地使用權(quán)對房地產(chǎn)企業(yè)投資

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將其建造的部分商品房通過國家機關(guān)捐贈給紅十字會

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。

　　11、根據(jù)關(guān)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列屬于關(guān)稅特定減免稅的有(　)。

　　A.科教用品

　　B.殘疾人專用品

　　C.慈善捐贈物資

　　D.加工貿(mào)易產(chǎn)品

　　E.外國企業(yè)無償提供的設(shè)備

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E不屬于關(guān)稅減免項目。

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　　12、下列關(guān)于土地增值稅清算的說法中，正確的有(　)。

　　A.土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為清算單位

　　B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，應(yīng)該進行清算

　　C.應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)

　　D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項B，取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行清算;選項C，應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

　　13、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有(　)。

　　A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定.課稅要素明確.依法稽征三個具體原則

　　B.稅收公平主義要求稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力分配，負擔(dān)能力相等，稅負相同;負擔(dān)能力不等，稅負不同

　　C.實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅，增強稅法適用的公正性

　　D.稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容

　　E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考;稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義;實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。

　　14、關(guān)于稅法的效力和解釋，下列表述正確的有(　)。

　　A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

　　B.立法解釋.司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案依據(jù)

　　C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

　　D.我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則

　　E.我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會被普遍使用;我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。

　　15、稅法的規(guī)范作用，包括(　)。

　　A.指引作用

　　B.評價作用

　　C.預(yù)測作用

　　D.強制作用

　　E.經(jīng)濟作用

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】稅法的規(guī)范作用，包括指引作用.評價作用.預(yù)測作用.強制作用和教育作用，不包括經(jīng)濟作用。

　　16、依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，下列項目屬于混合銷售行為的有(　)。

　　A.郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務(wù)

　　B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　C.賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾

　　D.電視機制造廠銷售電視機同時負責(zé)安裝

　　E.銷售林木并同時提供林木管護勞務(wù)

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，汽車公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)屬于增值稅的兼營行為。

　　17、2017年7月1號以后，根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用11%增值稅稅率的有(　)。

　　A.國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標(biāo)準書號編序的境外圖書

　　B.食品店加工方便面銷售

　　C.機械加工廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用柴油機

　　D.食品廠加工速凍水餃銷售

　　E.罐頭加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭銷售

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】方便面.速凍水餃.蔬菜罐頭，增值稅稅率均為17%。

　　18、境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合的條件包括(　)。

　　A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣

　　B.退稅物品尚未啟用或消費

　　C.離境日距退稅物品購買日不超過90天

　　D.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境

　　E.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到1000元人民幣

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：

　　(1)同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣;

　　(2)退稅物品尚未啟用或消費;

　　(3)離境日距退稅物品購買日不超過90天;

　　(4)所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境。

　　19、下列各項中屬于委托加工應(yīng)稅消費品消費稅組成計稅價格中的項目有(　)。

　　A.委托方提供加工材料的實際成本

　　B.增值稅稅金

　　C.代墊輔助材料的實際成本

　　D.受托方代收代繳的消費稅

　　E.加工費

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)，選項A屬于材料成本，選項C.E屬于加工費，選項D屬于消費稅。

　　20、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有(　)。

　　A.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為11月份

　　B.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

　　C.某汽車廠采用分期收款結(jié)算方式銷售汽車，無書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車的當(dāng)天

　　D.某金銀珠寶店銷售金銀首飾，已收取價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

　　E.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車的當(dāng)天

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天;納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

　　21、下列有關(guān)金銀首飾及珠寶玉石消費稅政策的表述中，正確的有(　)。

　　A.帶料加工.翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅

　　B.用已稅的珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，在計稅時一律不得扣除已納消費稅

　　C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售額全額征收消費稅

　　D.經(jīng)營單位將金銀首飾用于贊助.獎勵等方面，視同零售業(yè)務(wù)繳納消費稅

　　E.鍍金首飾和鉆石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】用已稅的珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，在計稅時準予扣除已納消費稅;鉆石是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的，鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。

　　22、縣城某制藥廠為一般納稅人，2016年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)繳納增值稅285萬元，補繳上月漏繳的增值稅66.6萬元;本月又轉(zhuǎn)讓一項藥劑生產(chǎn)技術(shù)，收取款項78萬元。則下列說法正確的有(　)。

　　A.本月經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅14.25萬元

　　B.本月經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅14.28萬元

　　C.本月應(yīng)補繳城建稅3.33萬元

　　D.本月應(yīng)補繳城建稅3.79萬元

　　E.轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免交增值稅

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)免征增值稅，所以78萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)繳的城建稅=285×5%=14.25(萬元)，應(yīng)補繳的城建稅=66.6×5%=3.33(萬元)。

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