2018年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)題及答案：稅收法律關(guān)系

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　　單項(xiàng)選擇題

　　1、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是(　)。

　　A.稅法的公布

　　B.稅法的實(shí)施

　　C.稅收法律事實(shí)的發(fā)生

　　D.稅法草案的提出

　　【答案】C

　　2、當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率高低不平的情況下(　)

　　A.采用綜合限額法對(duì)納稅人有利

　　B.采用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利

　　C.采用分國(guó)限額法則對(duì)納稅人有利

　　D.采用分國(guó)限額法則對(duì)居住國(guó)不利

　　【答案】A

　　【解析】當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對(duì)納稅人有利，而分國(guó)限額法則對(duì)居住國(guó)有利。

　　3、自然人公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是(　)

　　A.住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

　　C.意愿標(biāo)準(zhǔn)

　　D.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】D

　　4、唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行(　)

　　A.一條鞭法

　　B.攤丁入畝制度

　　C.兩稅法

　　D.初稅畝

　　【答案】C

　　5、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是(　)。

　　A.稅收檢查權(quán)

　　B.稅收行政立法權(quán)

　　C.代位權(quán)和撤銷權(quán)

　　D.稅收法律立法權(quán)

　　【答案】D

　　6、從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民2003年4月1日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲(chǔ)蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的(　)。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.法律不溯及既往原則

　　D.特別法優(yōu)于普通法原則

　　【答案】C

　　7、如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的(　)。

　　A.稅收法律主義原則

　　B.稅收公平主義原則

　　C.稅收合作信賴主義原則

　　D.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　【答案】D

　　8、稅收法規(guī)是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)、地方立法機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過(guò)一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是(　)。

　　A.個(gè)人所得稅法

　　B.增值稅暫行條例

　　C.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

　　D.稅務(wù)代理試行辦法

　　【答案】B

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　　9、下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準(zhǔn)停業(yè)，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的申請(qǐng)

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)

　　C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)構(gòu)變更登記之日起對(duì)日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記

　　D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)

　　【答案】A

　　10、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是(　)。

　　A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

　　B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣末扣、應(yīng)收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款

　　C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

　　D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款

　　【答案】D

　　11、假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000-30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000-40000元的部分，加征5成，超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為(　)元。

　　A.12600

　　B.12280

　　C.19200

　　D.18880

　　【答案】B

　　【解析】計(jì)算過(guò)程：應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

　　12、我國(guó)全國(guó)人大常委會(huì)正式建立后首次通過(guò)的稅收法律是(　)。

　　A.《關(guān)于統(tǒng)一全國(guó)稅收的決定》

　　B.《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》

　　C.《文化娛樂(lè)稅條例)

　　D.《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例》

　　【答案】C

　　13、適用于母子公司經(jīng)營(yíng)方式的抵免方法是(　)

　　A.直接抵免法

　　B.間接抵免法

　　C.綜合抵免法

　　D.分國(guó)抵免法

　　【答案】B

　　【解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體，即總分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免。

　　14、國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國(guó)際稅法基本原則是(　)

　　A.國(guó)家稅收主權(quán)原則

　　B.國(guó)際稅收分配公平原則

　　C.國(guó)際稅收中性原則

　　D.國(guó)際稅收平等原則

　　【答案】D

　　【解析】國(guó)際稅法的基本原則包括(1)國(guó)家稅收主權(quán)原則：是指國(guó)際稅收中一國(guó)在決定其實(shí)行怎樣的涉外稅收制度以及如何實(shí)行這一制度等方面有完全的自主權(quán)，不受其他任何國(guó)家和組織的干涉。(2)國(guó)際稅收分配公平原則(3)國(guó)際稅收中性原則??國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。

　　15、2001年國(guó)家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了(　)作為稅收工作的靈魂。

　　A.依法治稅

　　B.內(nèi)部監(jiān)督

　　C.依法行政

　　D.打擊犯罪

　　【答案】A

　　【解析】2001年國(guó)家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。

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