2013年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》章節(jié)模擬練習(xí)二

　　【單選題】(2009年)2008年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬(wàn)元。己知該企業(yè)2006年虧損40萬(wàn)元，2007年盈利20萬(wàn)元。2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A.6.83　　　　　B.8.83

　　C.9　　　　　　 D.10

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)納企業(yè)所得稅=[60-(40-20)]×25%-11.7×10%=8.83(萬(wàn)元)

　　【單選題】(2010年)某居民企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A.19.40　　B.28.40　　C.30.00　　D.31.40

　　『正確答案』B

　　『答案解析』公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120×12%=14.4(萬(wàn)元)，所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6(萬(wàn)元)，購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(萬(wàn)元)

　　【單選題】(2009年)位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。2008年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A.15　　　　　　B.18

　　C.25　　　　　　D.50

　　『正確答案』B

　　『答案解析』2008年適用稅率為18%，當(dāng)年享受減半優(yōu)惠。應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×9%=18(萬(wàn)元)

　　【單選題】某企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，提出減免企業(yè)所得稅的請(qǐng)求，下列符合法律規(guī)定的是(　)

　　A.經(jīng)營(yíng)一項(xiàng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的所得，請(qǐng)求減征企業(yè)所得稅

　　B.投資經(jīng)營(yíng)一項(xiàng)無(wú)國(guó)家扶持基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，請(qǐng)求免征企業(yè)所得稅

　　C.開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，請(qǐng)求在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除100%

　　D.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅

　　『正確答案』D

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