2016年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)題：第五章營(yíng)業(yè)稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。

　　A.從事汽車修配業(yè)的個(gè)人

　　B.單位銷售木材的同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶

　　D.將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的單位

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

　　2.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，需要由省級(jí)人民政府確定，采用5%-20%的稅率征稅營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是( )。

　　A.金融業(yè)

　　B.建筑業(yè)

　　C.娛樂業(yè)

　　D.服務(wù)業(yè)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】自2009年1月1日起，娛樂業(yè)適用5%-20%的稅率，由省級(jí)人民政府確定。

　　3.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定組成計(jì)稅價(jià)格，公式為( )。

　　A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格的知識(shí)點(diǎn)。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額有3種方法，最后的方法為：核定組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)。

　　4.某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺(tái)位費(fèi)收入20萬元，相關(guān)煙.酒.飲料收入18萬元，零點(diǎn)小食品5萬元，點(diǎn)歌收入5萬，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。(歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)

　　A.14.55

　　B.15.15

　　C.18.6

　　D.19.6

　　【正確答案】D

　　【答案解析】歌舞廳屬于娛樂業(yè)，娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)等。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(50+20+18+5+5)×20%=19.6(萬元)

　　5.某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，游故宮費(fèi)用270元，其他住宿.餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。

　　A.2000

　　B.3200

　　C.3600

　　D.3930

　　【正確答案】D

　　【答案解析】旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)

　　6.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2012年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬元，B債券購(gòu)入價(jià)80 萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元;當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)65萬元，B債券售出價(jià)75萬元，賣出時(shí)共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。

　　A.1185元

　　B.5000元

　　C.2500元

　　D.64000元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(萬元)=5000(元)

　　7.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.土地租賃按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目計(jì)稅

　　B.出租房屋按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，營(yíng)業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5%

　　C.代辦電信工程按“郵電通信業(yè)”稅目計(jì)稅

　　D.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目計(jì)稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，個(gè)人出租住房按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，營(yíng)業(yè)稅稅率3%減半征收;選項(xiàng)C，代辦電信工程按“建筑業(yè)”稅目計(jì)稅;選項(xiàng)D，無船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)-代理業(yè)”稅目計(jì)稅。

　　8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅期限的說法中錯(cuò)誤的是( )。

　　A.營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日.3日.5日.10日.15日或者一個(gè)月

　　B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　C.銀行.信用社從事金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　D.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為5日、10日、15日、1個(gè)月、1個(gè)季度。

　　9.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。

　　A.異地提供建筑業(yè)勞務(wù)未納稅的，由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

　　B.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地

　　C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地。

　　10.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本28000萬元。銷售其自建商品房3棟，取得銷售收入32000萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓.1棟抵頂建筑材料價(jià)款;當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬元。

　　A.3619.24

　　B.2188.42

　　C.2861.69

　　D.2895.40

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=32000÷3×4×5%+28000×(1+10%)÷(1-3%)×3%÷5×4=2895.40(萬元)

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列有關(guān)建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C.納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　D.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

　　E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地。

　　2.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的說法正確的有( )。

　　A.銀行買賣金銀的業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　C.一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入，包括加息，但不包括罰息

　　D.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅

　　E.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

　　3.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。

　　A.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)

　　B.資料借閱業(yè)務(wù)

　　C.出租文化場(chǎng)所

　　D.培訓(xùn)活動(dòng)

　　E.從事體育表演活動(dòng)

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅范圍;選項(xiàng)C，出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅范圍。

　　4.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有( )。

　　A.單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B.娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi).臺(tái)位費(fèi).點(diǎn)歌費(fèi).煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)

　　C.單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除

　　D.服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用

　　E.飲食業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)而收取的餐飲收入

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)額為收入全額，只有購(gòu)進(jìn)或抵債而來的不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D，服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，不包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用。

　　5.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.單位和個(gè)人將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅

　　B.對(duì)個(gè)人(含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人)從事外匯.有價(jià)證券.非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.中國(guó)網(wǎng)通通信集團(tuán)公司及其分公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物，也需要繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.銀行金銀買賣業(yè)務(wù)應(yīng)按照金融業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　E.殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司及其分公司和中國(guó)網(wǎng)通(集團(tuán))有限公司及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物是電信單位無償贈(zèng)與他人實(shí)物的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)金銀買賣業(yè)務(wù)繳納增值稅。

　　6.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法正確的有( )。

　　A.因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除

　　B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額

　　D.因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅

　　E.營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　7.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

　　A.出納長(zhǎng)款收入不征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.存款或購(gòu)入金融商品，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營(yíng)業(yè)稅

　　E.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　8.下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。

　　A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

　　B.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)

　　C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　D.計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)

　　E.鉆井勘探.爆破勘探

　　【正確答案】BE

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍的知識(shí)點(diǎn)。銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。

　　9.下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

　　A.某歌舞廳在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

　　B.某汽修廠提供汽車修理服務(wù)同時(shí)銷售汽車零部件

　　C.某商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為用戶安裝

　　D.建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購(gòu)的建筑材料

　　E.娛樂城同時(shí)提供臺(tái)球.電子游戲等娛樂活動(dòng)

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅混合銷售的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B均屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為;選項(xiàng)E都是營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。

　　10.下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。

　　A.基金公司在境內(nèi)以發(fā)行基金方式募集資金

　　B.我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)

　　C.單位將境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給他人收取現(xiàn)金

　　D.某外國(guó)企業(yè)出租位于境內(nèi)的土地使用權(quán)給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用

　　E.單位和個(gè)人提供的垃圾勞務(wù)

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)在境外，不屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍;選項(xiàng)E，單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)目前未納入營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

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　　三、計(jì)算題

　　1、2013年10月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價(jià)款11500萬元(包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬元.臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬元)，另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬元。

　　(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價(jià)款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬元。

　　(3)丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)5000萬元，已提折舊1000萬元，評(píng)估價(jià)4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。

　　(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾.裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元.輔助材料費(fèi)用50萬元;賓館自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。

　　(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元，該商品房工程成本2600萬元。

　　其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10%。

　　要求：根據(jù)上述資料計(jì)算下列問題：

　　<1>.該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。

　　A.518

　　B.425

　　C.345

　　D.345.6

　　【正確答案】D

　　【答案解析】收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，屬于營(yíng)業(yè)稅價(jià)外費(fèi)用，需要并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。

　　應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=(11500+20)×3%=345.6(萬元)

　　<2>.該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。

　　A.102

　　B.164.4

　　C.157.8

　　D.185.36

　　【正確答案】C

　　【答案解析】自產(chǎn)貨物的銷售額繳納增值稅，提供的建筑勞務(wù)要繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(3400+1860)×3%=157.8(萬元)

　　<3>.該建筑公司銷售抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。

　　A.220

　　B.120

　　C.320

　　D.70

　　【正確答案】B

　　【答案解析】單位銷售和轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(6400-4000)×5%=120(萬元)

　　<4>.該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為( )萬元。

　　A.1050.39

　　B.1163.23

　　C.1258.26

　　D.1623.58

　　【正確答案】A

　　【答案解析】該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(1300+50)×3%=40.5(萬元)

　　該建筑公司銷售自建商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　銷售自建商品房，要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。

　　應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=2600×(1+20%)÷(1-3%)×3%=96.49(萬元)

　　應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=5800×5%=290(萬元)。

　　當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=345.6+157.8+120+40.5+96.49+290=1050.39 (萬元)

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　　2、東大建筑公司為增值稅一般納稅人，同時(shí)具備有關(guān)部門批準(zhǔn)的建筑施工資質(zhì)，主要從事建筑施工和裝飾工程，下設(shè)一個(gè)鋼構(gòu)件生產(chǎn)車間和一個(gè)工程隊(duì)，2013年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)承建A醫(yī)藥公司的簡(jiǎn)易廠房建設(shè)施工工程，雙方簽訂的建設(shè)施工合同中約定：A公司需向東大建筑公司支付工程款1200萬元;東大建筑公司在建設(shè)中使用自產(chǎn)的鋼構(gòu)件，不含稅價(jià)款為300萬元，A公司需另外支付。東大建筑公司將建設(shè)工程中的部分前期工程分包給B建筑公司，分包額為200萬元。東大建筑公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)鋼材，經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅為29萬元。該工程當(dāng)月竣工，A醫(yī)藥公司向東大建筑公司支付提前竣工獎(jiǎng)10萬元。

　　(2)承接C娛樂城的擴(kuò)建工程，取得工程價(jià)款600萬元，其中包括：工程所需的原材料(該批原材料為東大建筑公司外購(gòu))價(jià)款為120萬元.其他物資和動(dòng)力價(jià)款為20萬元。該工程的擴(kuò)音設(shè)備40萬元由C娛樂城提供。

　　(3)承接D餐廳的裝潢裝飾工程，合同約定D餐廳向東大建筑公司支付勞務(wù)費(fèi)20萬元，該餐廳提供的材料價(jià)值120萬元。

　　(4)東大建筑公司當(dāng)月還承建另一項(xiàng)建設(shè)工程，取得工程價(jià)款36萬元，價(jià)款明顯低于同類工程的價(jià)款，且未做任何解釋。已知該項(xiàng)工程發(fā)生建設(shè)成本35萬元。

　　(5)與E食品廠簽訂車間建設(shè)合同，約定下月1日開工，本月預(yù)收50萬元的工程款。

　　(6)轉(zhuǎn)讓自建的一棟兩層辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款70萬元，已知建設(shè)成本為40萬元。

　　已知：提供建筑勞務(wù)，成本利潤(rùn)率為8%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(保留小數(shù)點(diǎn)的兩位數(shù)字)

　　<1>.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例，下列表述中正確的有( )。

　　A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，故全額繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅

　　B.東大建筑公司應(yīng)繳納增值稅51萬元

　　C.B建筑公司分包工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)稅依據(jù)為分包額

　　D.工程所需的原材料價(jià)款.其他物資和動(dòng)力價(jià)款和建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額

　　E.將自建的房屋對(duì)外銷售，涉及建筑業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)兩個(gè)應(yīng)稅行為

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，銷售額為增值稅計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納增值稅=300×17%-29=22(萬元)

　　工程所需的原材料價(jià)款、其他物資和動(dòng)力價(jià)款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額，建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額。

　　<2>.東大建筑公司承建的A醫(yī)藥公司的建設(shè)工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。

　　A.30

　　B.30.3

　　C.36

　　D.39.3

　　【正確答案】B

　　【答案解析】東大建筑公司承建的A醫(yī)藥公司的建設(shè)工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=(1200-200+10)×3%=30.3(萬元)

　　<3>.東大建筑公司承建的C娛樂城的擴(kuò)建工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。

　　A.13.2

　　B.15.3

　　C.16.8

　　D.18

　　【正確答案】D

　　【答案解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=600×3%=18(萬元)

　　<4>.東大建筑公司承接的D餐廳的裝飾工程應(yīng)繳納的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。

　　A.7

　　B.4.2

　　C.1

　　D.0.6

　　【正確答案】D

　　【答案解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×3%=0.6(萬元)

　　<5>.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。

　　A.1.13

　　B.1.17

　　C.1.21

　　D.1.35

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=35×(1+8%)/(1-3%)×3%=1.17(萬元)

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