2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)練習(xí)題：應(yīng)稅服務(wù)

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)練習(xí)題：應(yīng)稅服務(wù)”相關(guān)試題，希望考生認(rèn)真閱讀題目，避免不必要的錯(cuò)誤。更多資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

　　A.交通運(yùn)輸業(yè)

　　B.建筑業(yè)

　　C.餐飲服務(wù)

　　D.鑒證咨詢(xún)服務(wù)

　　E.廣播影視服務(wù)

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運(yùn)輸業(yè)(包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢(xún)、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)以及娛樂(lè)、餐飲等服務(wù)業(yè)。

　　2、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

　　A.鐵路運(yùn)輸服務(wù)

　　B.管道運(yùn)輸服務(wù)

　　C.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　D.物流輔助服務(wù)

　　E.有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，其中交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)(暫不包括鐵路運(yùn)輸)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù);現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不在營(yíng)改增試點(diǎn)范圍之內(nèi)。

　　3、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A.購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)從4S店取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

　　B.進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額

　　C.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

　　E.接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項(xiàng)D，接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

　　4、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

　　A.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

　　B.自本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，增值稅納稅人不得開(kāi)具公路.內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　C.納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票

　　D.自2013年8月1日起，一般納稅人從事機(jī)動(dòng)車(chē)(舊機(jī)動(dòng)車(chē)除外)零售業(yè)務(wù)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)使用機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)

　　E.貨運(yùn)專(zhuān)票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅紅字發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)票;選項(xiàng)E，貨運(yùn)專(zhuān)票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理。

　　5、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

　　A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　B.電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

　　C.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

　　D.合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

　　E.對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D、E，不適用免征增值稅的政策。

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　　6、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有()。

　　A.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

　　B.注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人，提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù).倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)

　　C.城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

　　D.中國(guó)臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

　　E.經(jīng)人民銀行.銀監(jiān)會(huì).商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C、D實(shí)行免征增值稅的政策。

　　7、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

　　A.某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

　　B.某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)

　　C.某動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫(huà)

　　D.某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)

　　E.某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

　　【正確答案】BE

　　【答案解析】單位和個(gè)體工商戶(hù)的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：(1)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(2)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)A、D屬于以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項(xiàng)C，根據(jù)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項(xiàng)C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。

　　8、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減的。

　　A.應(yīng)稅服務(wù)中止

　　B.折讓

　　C.銷(xiāo)售折扣

　　D.折扣銷(xiāo)售

　　E.還本銷(xiāo)售

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。

　　9、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

　　A.兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

　　B.兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

　　C.兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

　　D.兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按照各應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率分別計(jì)算

　　E.兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物.提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

　　(1)兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

　　(2)兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。

　　(3)兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

　　10、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有()。

　　A.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

　　B.原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē).汽車(chē).游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

　　C.原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外)，可以作為增值稅扣稅憑證

　　D.原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

　　E.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外)，不得作為增值稅扣稅憑證;選項(xiàng)D，原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

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