2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺試題二
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【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考模擬試題特準(zhǔn)備了考試試題“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺試題二”本文為涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的試題,希望大家認(rèn)真對(duì)待考前模擬試題,掌握必考知識(shí)點(diǎn),更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!
多項(xiàng)選擇題
1、稅務(wù)師對(duì)一般納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí),企業(yè)的以下處理中,正確的有( )。
A、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù),應(yīng)該減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)
B、企業(yè)職工餐廳領(lǐng)用了上月購(gòu)進(jìn)的面粉一批,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)
C、企業(yè)因地震造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)
D、商業(yè)企業(yè)用外購(gòu)汽車(chē)對(duì)外捐贈(zèng),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)
E、企業(yè)用上月外購(gòu)的牛奶發(fā)放給職工,作為國(guó)慶節(jié)的福利,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)
【正確答案】BE
【答案解析】選項(xiàng)A,應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶(hù);選項(xiàng)C,按現(xiàn)行規(guī)定只有因管理不善造成的非正常損失才作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,地震等自然災(zāi)害造成的損失不作轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)D,應(yīng)該是視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”賬戶(hù)。
2、稅務(wù)師在對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的納稅審核時(shí),下列觀點(diǎn)正確的有( )。
A、對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人的審核,主要應(yīng)針對(duì)銷(xiāo)售收入不入賬或者少計(jì)收入,隱瞞應(yīng)稅銷(xiāo)售額的問(wèn)題,采取“成本倒擠”、銷(xiāo)售毛利率等方法加以核查
B、審核納稅人期初存貨、本期進(jìn)貨和期末存貨的情況,根據(jù)納稅人貨物的購(gòu)、銷(xiāo)、存情況,查找隱瞞應(yīng)稅銷(xiāo)售額的問(wèn)題
C、審核納稅人經(jīng)營(yíng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況,重點(diǎn)審査納稅人的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬,從納稅人的貨幣資金收、支情況中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題
D、通過(guò)側(cè)面調(diào)查的方法,從納稅人主要供貨渠道中了解納稅人的進(jìn)貨情況,再結(jié)合納稅人銷(xiāo)售渠道的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)情況,核實(shí)會(huì)計(jì)期間內(nèi)納稅人的銷(xiāo)售收入
E、增值稅應(yīng)納稅額是否正確,重點(diǎn)是當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)部分的審核
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E是針對(duì)增值稅一般納稅人的納稅審核問(wèn)題。
3、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的繳納,表述正確的有( )。
A、自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值,超過(guò)原投資成本部分,無(wú)需繳納個(gè)人所得稅
B、退休人員再任職取得的收入需要繳納個(gè)人所得稅
C、編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi),應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D、企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi),無(wú)需繳納個(gè)人所得稅
E、員工為公司內(nèi)部培訓(xùn),取得的講課費(fèi),應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】BD
【答案解析】選項(xiàng)A,自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值,超過(guò)原投資成本部分,需要繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C,編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi),不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E,員工為公司內(nèi)部培訓(xùn),取得的講課費(fèi),應(yīng)按“工資薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
4、納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的( )不合法,對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí),可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。
A、國(guó)務(wù)院各部委的部門(mén)規(guī)章
B、其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定
C、國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定
D、地方各級(jí)人民政府的規(guī)定
E、地方人民政府工作部門(mén)的規(guī)定
【正確答案】BCDE
【答案解析】可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請(qǐng)的規(guī)定有:(1)國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定;(2)其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級(jí)人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門(mén)的規(guī)定。前款規(guī)定中不含規(guī)章。
5、下列關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提,表述正確的有( )。
A、涉稅服務(wù)關(guān)系的確立,以雙方自愿委托和自愿受理為前提
B、稅務(wù)師嚴(yán)禁代理逃稅、騙稅行為
C、涉稅服務(wù)專(zhuān)業(yè)人員可以是取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)的人員,也可以是從業(yè)經(jīng)驗(yàn)相當(dāng)豐富的人員
D、稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理
E、涉稅服務(wù)關(guān)系的確立可以書(shū)面簽訂委托代理協(xié)議書(shū),也可以以口頭形式
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C,涉稅服務(wù)專(zhuān)業(yè)人員必須是經(jīng)考試取得中華人民共和國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)的人員;選項(xiàng)E,涉稅服務(wù)關(guān)系的確立必須書(shū)面簽訂委托代理協(xié)議書(shū),不得以口頭形式或其他形式。
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6、只能在國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)納稅的有( )。
A、內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的增值稅
B、消費(fèi)稅
C、車(chē)輛購(gòu)置稅
D、契稅
E、城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】ABC
【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定,消費(fèi)稅、增值稅、車(chē)輛購(gòu)置稅在國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào);契稅和城鎮(zhèn)土地使用稅在地方稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。
7、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記表述,不正確的有( )。
A、納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的,應(yīng)在變更稅務(wù)登記證之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記,并附送申請(qǐng)報(bào)告
B、未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
C、未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記后,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件
D、領(lǐng)取“ 一照一碼” 營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式三項(xiàng)信息由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在新設(shè)時(shí)采集
E、納稅人申請(qǐng)停業(yè),報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后其未使用完的發(fā)票由納稅人自行保管
【正確答案】BCE
【答案解析】選項(xiàng)B,未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的,應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;選項(xiàng)C,未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退稅款、滯納金和罰款,繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件;選項(xiàng)E,納稅人申請(qǐng)停業(yè),其未使用完的發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存。
8、增值稅一般納稅人在( )情形下,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
A、商場(chǎng)零售的食品
B、商場(chǎng)零售的勞保專(zhuān)用鞋帽
C、某機(jī)械廠銷(xiāo)售2007年1月5日購(gòu)進(jìn)的、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)床,未放棄減稅優(yōu)惠
D、某機(jī)械廠銷(xiāo)售其生產(chǎn)的機(jī)床
E、某進(jìn)出口公司銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物
【正確答案】ACE
【答案解析】選項(xiàng)B、D是可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。
9、下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)的陳述,正確的有( )。
A、建立簡(jiǎn)易賬簿的個(gè)體戶(hù),主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧
B、凡是按個(gè)體工商戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)登記管理的,均以每個(gè)納稅年度的應(yīng)稅所得作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)
C、個(gè)體工商戶(hù)的費(fèi)用列支范圍是銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用,不含財(cái)務(wù)費(fèi)用
D、個(gè)體戶(hù)的家庭支出按比例進(jìn)行稅前扣除
E、個(gè)體戶(hù)的所得稅,應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶(hù)所得稅年度申報(bào)表》
【正確答案】ABE
【答案解析】選項(xiàng)C,個(gè)體工商戶(hù)的費(fèi)用列支范圍和企業(yè)相同,包括銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,只是核算科目直接都在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目核算;選項(xiàng)D,個(gè)體戶(hù)的家庭支出,不允許稅前扣除。
10、下列通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有( )。
A、將自產(chǎn)的高檔化妝品出售
B、將委托加工收回的高檔手表加價(jià)銷(xiāo)售
C、將外購(gòu)的珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)珠寶玉石,其外購(gòu)時(shí)的消費(fèi)稅
D、委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,被受托方代收代繳的消費(fèi)稅
E、委托加工收回的散裝白酒用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝白酒,被受托方代收代繳的消費(fèi)稅
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E,委托加工收回的散裝白酒用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝白酒的,受托方代收代繳的消費(fèi)稅不得抵扣,不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算,應(yīng)將由受托方代收代繳的消費(fèi)稅,隨同應(yīng)支付的加工費(fèi)一并計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本中,借記“委托加工物資”,貸記“銀行存款”等科目。
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